Google Ads Ödemeleri için KDV ve Stopaj Durumu

Peki mesela forumda reklam çıkan arkadaşlar var onun gibi arkadaşlara şirketlere vs yaptirirsak reklamı nasıl olucak peki isimler vs bizim değil reklam çıkılan hesapların ozaman vergi stopaj nasıl verilecek veya verilecekmi ?

Herkese Merhaba,

Google Ads Ödemeleri için KDV ve Stopaj Durumu forumda sıkça sorulan sorulardan biri ve genel olarak herkes işin detayını bilmediği için farklı yorumlar yapıyor. Ben bir muhasebeci değilim fakat yıllardır yüzlerce firmanın Google Ads hesaplarını yönetiyorum ve işimle ilgili kanun ve yönetmelikleri takip ediyorum. Bu konuda muhasebeci arkadaşlarında eklemek istedikleri olursa bana ulaşırsa konuya ekleme yapabilirim.

Öncelikle ne amaçla olursa olsun (hit kazanma, ürün satışı, hizmet tanıtımı, blog vb. herhangi bir bireysel, ticari amaç için) Google'a reklam ödemesi yapan herkes vergi mükellefi olmasa dahi (Şahıs firması, Ltd. Şti., A.Ş. de dahil) ödediği bu tutarlar için Stopaj ve KDV ödemesi yapmak zorundadır. İlgili kanun ve yönetmelikler aşağıdadır. Ayrıca Google'a yapılan tüm ödemeler gider olarak gösterilmektedir.

KDV durumu
Google, Facebook, Instagram, Youtube vb. Türkiye'de vergi mükellefi olmayan firmalara reklam ödemesi yapıldığında, ödenen bu tutarlar üzerinden 2 no.lu KDV beyannamesi düzenlemesi ve ilgili KDV'nin ödemesi gerekmektedir. Bu konuda ilgili kanuna http://www.gib.gov.tr/node/87337 adresinden (C maddesinden) ulaşabilirsiniz.

Stopaj durumu
476 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile Google, Facebook, Instagram, Youtube vb. firmalara yapılan reklam ödemelerinden %15 stopaj ödeme zorunluluğu vardır. Bu konuda detaylı bilgi için https://www.gib.gov.tr/.../476_vuk_ck_abn.pdf adresini ziyaret edebilirsiniz.

Google fatura kesiyor mu?
Google reklam ödemelerini Google İrlanda şirketi üzerinden alıyor burada herhangi bir şirketi aracılığı ile ödeme almadığı için Türkiye'de fatura kesmemekte ve Türkiye'ye bu konuda vergi vermemektedir. Bu arada Google'ın İstanbul'da "Google Türkiye Pazarlama" adında bir şirketi var fakat bu şirket Türkiye'de Pazarlama faaliyetleri için kurulmuştur ve reklam ödemelerine karışmamaktadır.

Google fatura kesmiyorsa nasıl gider göstereceğim?
Google'a yaptığınız ödemeler Google Ads panelinde Faturalandırma >Faturalandırma belgeleri bölümünden indireceğiniz belgelerle başvuru yapıyorsunuz (Bu işlemleri muhasebeciniz yapıyor) Bu bölümde ki ekstreler işe yaramıyor diyenlere şu bilgileri okumasını tavsiye ediyorum.

T.C.
GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığı
Gelir Kanunları KDV - ÖTV Grup Müdürlüğü

Sayı : 39044742-130[Özelge]-E.1073186
Tarih: 29.11.2018

KDV Genel Uygulama Tebliğinin, "I/C-2.1.1.1.Beyan" başlıklı bölümünde, tevkifatın genel bütçeli idareler hariç tevkifata tabi işlemin yapıldığı dönemde vergi sorumlularına ait 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edileceği, "I/C.2.1.1.2. İndirim" başlıklı bölümünde de; tevkifat uygulayan alıcının KDV mükellefiyetinin bulunması ve tevkifat uyguladığı teslim veya hizmeti indirim hakkı tanınan işlemlerde kullanacak olması halinde, sorumlu sıfatıyla beyan edilen tutarın, beyanın yapıldığı ay içinde verilmesi gereken 1 No.lu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılabileceği, indirimin dayanağının da 2 No.lu KDV beyannamesi olacağı açıklanmıştır.

Yukarıdaki hüküm ve açıklamalara göre, KDV mükelleflerinin kendilerine yapılan teslim ve hizmetlere ait KDV'yi indirim konusu yapabilmesi için, öncelikle bu işlemlere ilişkin KDV'nin fatura ve benzeri belgelerle tevsik edilmesi ve bu belgelerin vergiyi doğuran olayın meydana geldiği takvim yılı içinde kanuni defterlere kaydedilmesi gerekmektedir.

Buna göre, Şirketinizin, Google üzerinden reklam hizmeti satın alma işleminde, söz konusu hizmetten Türkiye'de faydalanılmış olması ve Google firmasının yurt içinde ikametgâhının, işyerinin, kanuni merkezi ve iş merkezinin bulunmaması kaydıyla, söz konusu işlemden doğan KDV'nin, Şirketiniz tarafından KDV Genel Uygulama Tebliğinde yapılan açıklamalar çerçevesinde 2 No.lu KDV Beyannamesi ile sorumlu sıfatıyla beyan edilerek ödenmesi gerekmektedir.

Öte yandan, alınan reklam hizmetine ilişkin ödenen bedel karşılığında Google firması tarafından fatura düzenlenmeyerek fatura hareketlerinin özeti gösterilen "ekstre" verildiği anlaşıldığından, söz konusu belgenin, Vergi Usul Kanunu uyarınca fatura veya fatura yerine geçen belge kapsamında değerlendirilmesi şartıyla vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde indirim konusu yapılması mümkün bulunmaktadır.

Özetlersek; Google'a yaptığınız ödemelere dair Google ADS faturalandırma bölümünden alacağınız çıktı ile KDV2 beyannamesi verebilir ve ödenen tutarları GİDER olarak gösterebilirsiniz. Fatura değildir yazmasının bir önemi yoktur.

Diğer bilgi amaçlı konularım:

• Google Ads Reklamlarında Maliyetleri Düşürme ve Verimi Arttırma Taktikleri
• Hangi Teklif Stratejisini Seçmelisiniz?
• Google Ads Reklam Onay Süreci Hakkında Bilgi
• Otomatik Teklifi, Manuel Teklife Çevirme Hakkında Bilgi
• Kötü Amaçlı veya İstenmeyen Yazılımlar Hakkında Bilgi
• Google Ads İndirimli Reklam & Hediye Bakiye Hakkında

Merhaba. Öncelikle bu güzel yazı için teşekkür ederim. Şahıs firmamı yeni kurdum ve aklımı kurcalayan konulardan biriydi. Bu konu hakkında geçen hafta sitede bir konu açtım fakat yeterli bilgiyi edinemedim. Şimdi şans eseri sizin konunuzu gördüm.

Öncelikle kesinlikle yanlış anlamayın fakat sizin tespitlerinizi aksini savunan bir kaç kişi ile bilgi alışverişinde bulundum başka platformlarda. Niyetim sadece en doğru bilgiyi edinmek.

Bahse konu mesajınız : "Ödediğiniz Stopajı, sonrasında gelir vergisinden düşüyorsunuz. Ödediğiniz KDV'yi de firmalara keseceğiniz faturalardan mahsup ediyorsunuz. Dolayısıyla bu çerçeveden bakarsanız maliyet bulunmuyor..."

Örneğin: Siz reklam maliyetinin giderleştirilmesinin nihai olarak avantajlı olduğunu belirtiyorsunuz. KDV'nin mahsuplaştırılacağı konusunda herkes hemfikir. KDV konusunda bir avantaj mevcut.Burada bir sorun yok. Fakat stopaj kısmının gider gösterilemeyeceğini söyleyenler mevcut. Aklıma takıldığı için belirtmek istedim.

Bu görüşü duyunca aklıma gelen fikir şu oldu: Devlet, Facebook ülkemizde vergi veren bir kuruluş olmadığı için ondan tahsil edeceği gelir vergisini bizim üzerimizden tahsil ediyor. Devlet kazandığı vergi gelirini neden tekrar gider göstermemize izin verip kaybetsin. Sadece akıl yürütme benimkisi.

Teşekkür ederim tekrardan.Yeni konu açıp konu kirliliği yaratmamak açısından izninizle forumda bildiğim 2 mali müşavir arkadaşı etiketleyeceğim. Size itimat etmediğimden değil yanlış anlamayın lütfen. @hakyil ve @Vergiseldestek1. Gözden kaçırdığımız bir nokta var ise yardımcı olabilir misiniz.

1.Soru:Facebook reklamlarının giderleştirilmesi nasıl yapılıyor?
Reklam tutarı ve stopaj tutarı tamamen gider gösterilebiliyor mu?

2. Soru: Bir yerde okuduğum kadarıyla KDV2 beyannamesi verildiğinde ekstra bir damga vergisi daha yansıyor sanırım KDV beyannamesinin yanında. Küçük bir masraf farkındayım ama teyit etmek istedim.

Konu sahibi gayet güzel açıklamış eline sağlık. Yürürlükte olan mevzuatlara göre doğrudur.

Bunun dışında stopaj beyannamesi 69 TL KDV2 beyannamesi 59 TL damga vergisine tabi.


Ancak bu durumlar yeni değil 10 sene önce de KDV2 verilmesi gerekiyordu. Kaç kişi ödüyordu ? Üstelik KDV2 Ödenmesi için vergi mükellefi olmanıza gerek yok, normal vatandaş olarak 100 TL dahil reklam verseniz veya hizmet ithal etseniz KDV2 sorumluluğunuz bulunuyor. ( Bunun tahsili zor olduğundan daha sonra KDV3 beyannamesi çıkarılıp yurtdışı firmalardan tahsil edip, devlete iletilmesi istendi. )Burada ödenen KDV peşin KDV ' dir 1 NLKDV beyanından mahsup edildiği için genelde zora sokmaz ancak, Gelir/ Kurumlar vergisi açısından zarar durumunda bulunan şirketler veya genç girişimci olduğu için gelir vergisinden istisna olan işletmeler boşuna stopaj ödemiş olabiliyor. kararname ilk çıktığı gün de söylemiştim hem kanunlar hiyerarşisine aykırıdır, hem de KDV2 örneğinde söyledigim gibi uygulaması zordur.