Herkese Merhaba,
Google Ads Ödemeleri için KDV ve Stopaj Durumu forumda sıkça sorulan sorulardan biri ve genel olarak herkes işin detayını bilmediği için farklı yorumlar yapıyor. Ben bir muhasebeci değilim fakat yıllardır yüzlerce firmanın Google Ads hesaplarını yönetiyorum ve işimle ilgili kanun ve yönetmelikleri takip ediyorum. Bu konuda muhasebeci arkadaşlarında eklemek istedikleri olursa bana ulaşırsa konuya ekleme yapabilirim.
Öncelikle ne amaçla olursa olsun (hit kazanma, ürün satışı, hizmet tanıtımı, blog vb. herhangi bir bireysel, ticari amaç için)
Google'a reklam ödemesi yapan herkes vergi mükellefi olmasa dahi (Şahıs firması, Ltd. Şti., A.Ş. de dahil)
ödediği bu tutarlar için Stopaj ve KDV ödemesi yapmak zorundadır. İlgili kanun ve yönetmelikler aşağıdadır. Ayrıca Google'a yapılan tüm ödemeler gider olarak gösterilmektedir.
KDV durumu
Google, Facebook, Instagram, Youtube vb. Türkiye'de vergi mükellefi olmayan firmalara reklam ödemesi yapıldığında, ödenen bu tutarlar üzerinden 2 no.lu KDV beyannamesi düzenlemesi ve ilgili KDV'nin ödemesi gerekmektedir. Bu konuda ilgili kanuna
http://www.gib.gov.tr/node/87337 adresinden (C maddesinden) ulaşabilirsiniz.
Stopaj durumu
476 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile Google, Facebook, Instagram, Youtube vb. firmalara yapılan reklam ödemelerinden %15 stopaj ödeme zorunluluğu vardır. Bu konuda detaylı bilgi için
https://www.gib.gov.tr/.../476_vuk_ck_abn.pdf adresini ziyaret edebilirsiniz.
Google fatura kesiyor mu?
Google reklam ödemelerini Google İrlanda şirketi üzerinden alıyor burada herhangi bir şirketi aracılığı ile ödeme almadığı için Türkiye'de fatura kesmemekte ve Türkiye'ye bu konuda vergi vermemektedir. Bu arada Google'ın İstanbul'da "Google Türkiye Pazarlama" adında bir şirketi var fakat bu şirket Türkiye'de Pazarlama faaliyetleri için kurulmuştur ve reklam ödemelerine karışmamaktadır.
Google fatura kesmiyorsa nasıl gider göstereceğim?
Google'a yaptığınız ödemeler Google Ads panelinde Faturalandırma >Faturalandırma belgeleri bölümünden indireceğiniz belgelerle başvuru yapıyorsunuz (Bu işlemleri muhasebeciniz yapıyor) Bu bölümde ki ekstreler işe yaramıyor diyenlere şu bilgileri okumasını tavsiye ediyorum.
T.C.
GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığı
Gelir Kanunları KDV - ÖTV Grup Müdürlüğü
Sayı : 39044742-130[Özelge]-E.1073186
Tarih: 29.11.2018
KDV Genel Uygulama Tebliğinin, "I/C-2.1.1.1.Beyan" başlıklı bölümünde, tevkifatın genel bütçeli idareler hariç tevkifata tabi işlemin yapıldığı dönemde vergi sorumlularına ait 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edileceği, "I/C.2.1.1.2. İndirim" başlıklı bölümünde de; tevkifat uygulayan alıcının KDV mükellefiyetinin bulunması ve tevkifat uyguladığı teslim veya hizmeti indirim hakkı tanınan işlemlerde kullanacak olması halinde, sorumlu sıfatıyla beyan edilen tutarın, beyanın yapıldığı ay içinde verilmesi gereken 1 No.lu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılabileceği, indirimin dayanağının da 2 No.lu KDV beyannamesi olacağı açıklanmıştır.
Yukarıdaki hüküm ve açıklamalara göre, KDV mükelleflerinin kendilerine yapılan teslim ve hizmetlere ait KDV'yi indirim konusu yapabilmesi için, öncelikle bu işlemlere ilişkin KDV'nin fatura ve benzeri belgelerle tevsik edilmesi ve bu belgelerin vergiyi doğuran olayın meydana geldiği takvim yılı içinde kanuni defterlere kaydedilmesi gerekmektedir.
Buna göre, Şirketinizin, Google üzerinden reklam hizmeti satın alma işleminde, söz konusu hizmetten Türkiye'de faydalanılmış olması ve Google firmasının yurt içinde ikametgâhının, işyerinin, kanuni merkezi ve iş merkezinin bulunmaması kaydıyla, söz konusu işlemden doğan KDV'nin, Şirketiniz tarafından KDV Genel Uygulama Tebliğinde yapılan açıklamalar çerçevesinde 2 No.lu KDV Beyannamesi ile sorumlu sıfatıyla beyan edilerek ödenmesi gerekmektedir.
Öte yandan, alınan reklam hizmetine ilişkin ödenen bedel karşılığında
Google firması tarafından fatura düzenlenmeyerek fatura hareketlerinin özeti gösterilen "ekstre" verildiği anlaşıldığından, söz konusu belgenin, Vergi Usul Kanunu uyarınca fatura veya fatura yerine geçen belge kapsamında değerlendirilmesi şartıyla vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde indirim konusu yapılması mümkün bulunmaktadır. Özetlersek; Google'a yaptığınız ödemelere dair Google ADS faturalandırma bölümünden alacağınız çıktı ile KDV2 beyannamesi verebilir ve ödenen tutarları GİDER olarak gösterebilirsiniz. Fatura değildir yazmasının bir önemi yoktur. Diğer bilgi amaçlı konularım:
Merhaba. Öncelikle bu güzel yazı için teşekkür ederim. Şahıs firmamı yeni kurdum ve aklımı kurcalayan konulardan biriydi. Bu konu hakkında geçen hafta sitede bir konu açtım fakat yeterli bilgiyi edinemedim. Şimdi şans eseri sizin konunuzu gördüm.
Öncelikle kesinlikle yanlış anlamayın fakat sizin tespitlerinizi aksini savunan bir kaç kişi ile bilgi alışverişinde bulundum başka platformlarda. Niyetim sadece en doğru bilgiyi edinmek.
Bahse konu mesajınız : "Ödediğiniz Stopajı, sonrasında gelir vergisinden düşüyorsunuz. Ödediğiniz KDV'yi de firmalara keseceğiniz faturalardan mahsup ediyorsunuz. Dolayısıyla bu çerçeveden bakarsanız maliyet bulunmuyor..."
Örneğin: Siz reklam maliyetinin giderleştirilmesinin nihai olarak avantajlı olduğunu belirtiyorsunuz. KDV'nin mahsuplaştırılacağı konusunda herkes hemfikir. KDV konusunda bir avantaj mevcut.Burada bir sorun yok. Fakat stopaj kısmının gider gösterilemeyeceğini söyleyenler mevcut. Aklıma takıldığı için belirtmek istedim.
Bu görüşü duyunca aklıma gelen fikir şu oldu: Devlet, Facebook ülkemizde vergi veren bir kuruluş olmadığı için ondan tahsil edeceği gelir vergisini bizim üzerimizden tahsil ediyor. Devlet kazandığı vergi gelirini neden tekrar gider göstermemize izin verip kaybetsin. Sadece akıl yürütme benimkisi.
Son olarak sizin yazınız üzerine bir hesaplama yapmak istiyorum. Vakit ayırıp kontrol edebilirseniz sevinirim. Doğru anlamış mıyım?
satın aldığım ürün: 500+KDV (KDV tutarı: 90 TL)
sattığım ürün: 1000+KDV (KDV tutarı: 180 TL
İnstagram reklam harcamam: 85 TL ( Facebook'a vergi numaramı girdiğim için bana KDV'siz fatura kestiler.)
Devlete beyan edilecek reklam stopaj tutarı: 15 TL ( Stopaj brüt tutarın %15'i olduğu için)
Devlete ödenecek KDV2: 85 TL+ 15 TL stopaj üzerinden: 100*0,18 = 18 TL
SON DURUMDA GELİR VERGİSİ HESABI:
- 500 TL ürün alış
+1000 TL ürün satış
- 100 TL reklam ( net reklam tutarı + stopajı)
Toplam gelir: 400 TL ( Bu tutar üzerinden vergi dilimine göre gelir vergisi hesaplanır, vergi dairesine ödenir)
SON DURUMDA KDV HESABI:
- 90 TL ürün alış KDV'Sİ
+180 TL ürün satış KDV'Sİ
- 18 TL reklamdan kaynaklanan KDV2
Toplam KDV: 72 TL ( Vergi dairesine yatırılacak tutar)
-----------------------------------------------------------------------
Bir de aklıma takılan bir konu daha var. Şahıs şirketim olmadığı dönemde bazı arkadaşlar facebook'a uydurma bir vergi numarası girerek KDV yükünden kurtulabileceğimi söylüyorlardı. Firmam yokken ben , örneğin 100 TL reklam harcaması yapınca benden 118 TL tahsil ediyorlardı. ( Gayet normal, sanırım benden aldıkları KDV'yi, KDV3 beyannamesi ile Türkiye'ye geri ödüyorlar. Çünkü vergi no girince Facebook aslında bu parayı devlete bizim ödeyeceğimizi beyan etmiş oluyoruz.
Bu durumda burada devletin bir vergi kaybı oluşuyor (sahte vergi no girince) İlerleyen süreçte maliye, Facebook'tan bu verileri talep edip, ödemelerin yapıldığı kredi kartlarıyla kişileri eşleştirip ceza uygulayabilir mi? Eğer böyle bir durum var ise uyarırsanız çok iyi olacaktır. Konuyu okuyan arkadaşlar eğer hata yapıyorlarsa düzeltme yoluna giderler.
Eksik veya yanlış bilgilerim var ise uyarırsanız sevinirim. Teşekkürler.