Kdv nasıl Hesaplanır ?

Question

Arkadaşlar merhaba, şimdi ben 25 tl kdv dahil ürün alıyorum, sonra bunu 50  tl kdv dahil satmak istiyorum,

ay içinde 20 tane ürün sattım, tedarkçim bana 500 tl kdv dahil fatura kesti, bende o ay 1000 tl kdv dahil fatura kestim, şimdi ödeyeceğim kdv direk 1000 tlnin yüzde 18 i 180 tl mi ? yoksa ? 500 tl nin zaten kdv si ödenmişti, kalan 500 tl için 90 tl mi ?

IgraLAB · Answer

Sana kesilen faturaların KDV'si ayrı hesaplanır senin ödiyeceğin KDV'den devlet otomatik düşer.

canpeksen · Answer

Hocam satın aldığınız kişi kdv keserek gelir yaptı siz ise gider yaptınız.
Şimdi siz gelir yapıyorsunuz faturayı kestiğiniz kişiler gider yapıyor o yüzden satın aldığınız kişi de sizde 18 keseceksiniz. yarı yarı muhabbeti yok yani

Cooper34 · Answer

Sen ister 100 tl'den al, ister 1000 tl'den. Kaça satıyorsan o tutar üzerinden kdv ödeyeceksin. Yani başkasının kdv'si ile senin kdv ilişkisi yok.

tutkugurur · Answer

Devlet diyor ki; kasandan çıkan KDV’yi  kasana giren KDV’den çıkar, geriye kalan miktarı bana KDV olarak öde.
Yani sana kalan 500&#8378; kdvsini ödersin oda 90&#8378;
Kdv ödemek istemiyorsanda 500 liralık fatura bul sadece aylık verigini öde

ebubekirgns · Answer

191 ve 391 hesapları araştırınız hocam.

ramob7 · Answer

1000 TL kdv hariç ise kdv 180 TL çıkar. 1180 TL ye kdv dahil satarsınız.

1000 TL ye kdv dahilse kdv 150.25 TL çıkar.

Size kesilen 500 TL faturanın kdv sini ödeyeceğiniz kdv den düşersiniz.

Slash · Answer

Kdv dahil 25 TL gider gösterebilirsin bu senin gelir vergindende düşer,
KDV
Oranı% 18
Mal
Bedeli 21,19
KDV
Tutarı3,81
Satış
Fiyatı 25,00

KDV
Oranı% 18
Mal
Bedeli 42,37
KDV
Tutarı7,63
Satış
Fiyatı 50,00

Örneğin, 25 TL den 100 adet alım yaptın,
Toplam 2500 TL ödedin,

KDV
Tutarı 381,36
Satış
Fiyatı 2.500,00

Muhasebeye verdin sana bunu işledi gider gösterdi,

Sen o 100 ürünü kdv dahil 50 tl den sattın toplam 5.000 TL para almış oldun.

KDV
Oranı% 18
Mal
Bedeli4.237,29
KDV
Tutarı762,71
Satış
Fiyatı 5.000,00

5.000 tl ye sattığın toplam faturada 762,71 TL vergi çıkacaktır sana + gelir vergisi.

Sen ne yaptın, 2500 TL yi gider gösterdin 381,36 TL si kdv oldu

762,71 - 381.36 = Kalan 381.35 TL senin ödemen gereken vergi oluyor yani sana çıkarılacak vergi.

Gelir vergisinde 5.000 TL karşılık 750 tl gelir vergisi çıkacak iken,
2500 tl gider gösterdin, 375 TL gider den düşmüş olucak.

Yani sana yine 375 tL de gelir vergisi çıkacaktır.

Bu durumda ne yapman gerekiyor, aradaki 2500 tl ye karşılık %18 den fatura bulup adına kestirip gider gösterirsen kdv %0 gelir vergsi % 0 çıkacak sadece damga ve geçici gelir vergisi ödersin 
Dip not farklı % de dilimlerindende fatura bulabilirsin örneğin, 2500 TLlik %8 den fatura kesildi diyelim onuda işledi muhasebe 375 TL olan gelir vergisindende muhaf oluyorsun ama kdv si %18 den düşük oldugundan kdv vergisi yine çıkacaktır

ServisTRCom · Answer

Öncelikle KDV dahil diye fatura kesemezsiniz.
Ardından KDV dahil diye fatura kesemediginiz için
50 TL 42.372 artı 18 KDV 7.627 ile 50 TL fatura edersiniz sorununuz kalmaz.

Slash · Answer

Misafir adlı üyeden alıntı:						mesajı görüntüle									Öncelikle KDV dahil diye fatura kesemezsiniz.
Ardından KDV dahil diye fatura kesemediginiz için
50 TL 42.372 artı 18 KDV 7.627 ile 50 TL fatura edersiniz sorununuz kalmaz. 		Bana kesilen bir çok fatura kdv dahil adı altında kesiliyor, muhasebe işlerken kdv sini hesaplayıp sisteme giriyor.
Banada zor geliyorsa hesaplaması sende kdv dahil şeklinde belirt o sekilde kes diyor oda işlerken kdv sini yansıtıyor..

Kdv kısmına %18 yazıp yanına DAHİL yazıp altına toplam tutarı giriyorum bitti.

ServisTRCom · Answer

Slash adlı üyeden alıntı:						mesajı görüntüle									Bana kesilen bir çok fatura kdv dahil adı altında kesiliyor, muhasebe işlerken kdv sini hesaplayıp sisteme giriyor.
Banada zor geliyorsa hesaplaması sende kdv dahil şeklinde belirt o sekilde kes diyor oda işlerken kdv sini yansıtıyor..

Kdv kısmına %18 yazıp yanına DAHİL yazıp altına toplam tutarı giriyorum bitti. 		Doğrudur, uygulanır ama yasal mıdır, değildir.

22 seri Nolu KDV genel tebliğinde tarifesi KDV dâhil olarak belirlenen işler (yolcu biletleri, gazete, dergi, kitap, ilaç, akaryakıt faturaları vb) ile özel matrah şekline tabi mal ve hizmetler (spor toto, milli piyango, at yarışları vb) için düzenlenen faturalarda dâhil olarak gösterilen KDV’nin iç yüzde ile ayrılarak indirim konusu yapılabileceği belirtilmiş olsada bir diger husus ticaret erbabının tüketici haricinde yine bir tacire fatura kesmesi durumunda kdv dahil olamayacagıdır. Ayrıca 3065 sayılı KDV Kanununun 34.maddesinde; KDV’nin indirim konusu yapılabilmesi için belge üzerinde ayrıca gösterilmesi gerektiği açıkça belirtilmiştir.
Bütün bu nedenlerden dolayı maalesef indirim konusu yapılması yanlıştır ...

Slash · Answer

Misafir adlı üyeden alıntı:						mesajı görüntüle									Doğrudur, uygulanır ama yasal mıdır, değildir.

22 seri Nolu KDV genel tebliğinde tarifesi KDV dâhil olarak belirlenen işler (yolcu biletleri, gazete, dergi, kitap, ilaç, akaryakıt faturaları vb) ile özel matrah şekline tabi mal ve hizmetler (spor toto, milli piyango, at yarışları vb) için düzenlenen faturalarda dâhil olarak gösterilen KDV’nin iç yüzde ile ayrılarak indirim konusu yapılabileceği belirtilmiş olsada bir diger husus ticaret erbabının tüketici haricinde yine bir tacire fatura kesmesi durumunda kdv dahil olamayacagıdır. Ayrıca 3065 sayılı KDV Kanununun 34.maddesinde; KDV’nin indirim konusu yapılabilmesi için belge üzerinde ayrıca gösterilmesi gerektiği açıkça belirtilmiştir.
Bütün bu nedenlerden dolayı maalesef indirim konusu yapılması yanlıştır ... 		Şahıs şirketi olduğumdan dolayı da olabilir bu durum,

" Basit usulde vergilendirilen Mükellefler KDV mükellefi değildir. Gerçek usulde vergilendirilen mükellefler yine vergi mükellefi olanlara düzenledikleri Fatura ve benzeri vesikalarda KDV göstermek zorundadır. İç yüzde ile KDV ayrıştırılamaz. "

Ek olarak belirttiğiniz husus e-arşiv fatura için geçerli sanırım
İlgide kayıtlı özelge talep formunuz ve eklerinin incelenmesinden; … toptan ve perakende sektöründe ticari faaliyetinizi sürdürdüğünüz, e-Fatura ve e-Arşiv faturalarında "birim fiyat" alanında malın birim fiyatının KDV dahil olarak gösterilmesinde Vergi Usul Kanununa aykırı bir durumun söz konusu olup olmayacağı hususunda Defterdarlığımız görüşün talep edildiği anlaşılmıştır.
 
213 sayılı Vergi Usul Kanununun 229, 230, 231 ve 232 nci maddelerinde, faturanın tanımı, şekli ve nizamı ile fatura kullanma mecburiyetinde (fatura vermek ve almak zorunda) olanlara dair hükümlere yer verilmiş olup, söz konusu 230 uncu maddenin 4 üncü bendinde faturada malın veya işin nevi, miktarı, fiyatı ve tutarına yer verilmesi zorunlu bulunmaktadır.
 
Mezkur Kanununun mükerrer 242 nci maddesinin (2) numaralı fıkrasında da Maliye Bakanlığının elektronik defter, kayıt ve belgelerin oluşturulması, kaydedilmesi, iletilmesi, muhafazası ve ibrazı ile defter ve belgelerin elektronik ortamda tutulması ve düzenlenmesi uygulamasına ilişkin usul ve esasları belirlemeye yetkili olduğu, Vergi Usul Kanunu ve diğer vergi kanunlarında defter, kayıt ve belgelere ilişkin olarak yer alan hükümlerin elektronik defter, kayıt ve belgeler için de geçerli olduğu, Maliye Bakanlığının, elektronik defter, belge ve kayıtlar için diğer defter, belge ve kayıtlara ilişkin usul ve esaslardan farklı usul ve esaslar belirlemeye yetkili olduğu hükme bağlanmıştır.
 
Bakanlığımıza tanınan bu yetki çerçevesinde; yaygın olarak kullanılan belgelerden biri olan faturanın elektronik belge olarak düzenlenmesi, elektronik ortamda iletilmesi, muhafaza ve ibraz edilmesine ilişkin usul ve esasların düzenlendiği 397 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği 05.03.2010 tarih ve 27512 sayılı Resmi Gazete'de, 433 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ise 30.12.2013 tarih ve 28867 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olup, 397 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin "3.Genel Olarak e-Fatura" başlıklı bölümünde; e-Faturanın yeni bir belge türü olmadığı, kağıt fatura ile aynı hukuki niteliklere sahip olduğu açıkça ifade edilmiştir.
 
Bu bağlamda, e-Fatura uygulamasına GİB Portal yöntemi ile dahil olunmuş olması durumunda, uyumlu bir muhasebe yazılım programı üzerinde, belirtilen şekilde (faturaya konu mal ve hizmetlerin birim fiyat, tutar ve toplam tutar bilgilerinin KDV dahil olarak yer verilmek suretiyle) fatura düzenleyip "yükleme modülü" ile e-Fatura Portal sistemi üzerinden e-Fatura sistemine aktarılarak; e-Fatura uygulamasına "kendi bilgi işlem sisteminin entegrasyonu" veya "özel entegratörlerin bilgi işlem sistemi aracılığı" yöntemlerinden biri ile uygulamaya dahil olunmuş olması durumunda ise, kullanılmakta olan fatura oluşturma yazılımının imkan vermesi halinde belirtilen şekilde e-Fatura ve/veya e-Arşiv fatura düzenlenmesinde, e-Fatura ve e-Arşiv fatura uygulamaları açısından teknik bir engel bulunmamaktadır.
 
Bunun yanı sıra, 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun;
 
- (1/1) maddesinde, Türkiye'de ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetlerin KDV'ye tabi olduğu,
 
- 20 nci maddesinde de teslim ve hizmet işlemlerinde matrahın bu işlemlerin karşılığını teşkil eden bedel olduğu, bedel deyiminin ise, malı teslim alan veya kendisine hizmet yapılan veyahut bunlar adına hareket edenlerden bu işlem karşılığında her ne suretle olursa olsun alınan veya bunlarca borçlanılan para, mal ve diğer suretlerde sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaat, hizmet ve değerler toplamını ifade ettiği
 
hükme bağlanmıştır.
 
Ayrıca, KDV Genel Uygulama Tebliğinin "III/C-5.3. Verginin Fatura ve Benzeri Belgelerde Gösterilme Usulü" başlıklı bölümünde;
 
- Perakende satış yapanlar ile hizmet ifa eden KDV mükelleflerinin, işlemlerine ilişkin düzenlenen fatura ve benzeri vesikalarda KDV'yi ayrıca göstermeyebileceği, bu durumda bedelin vergi dahil tek tutar olarak ifade edilmiş olacağı, ancak belgede "KDV DAHİLDİR" ibareli bir şerh bulunacağı,
 
- Farklı vergi oranına tabi işlemleri bulunan mükellefler tarafından düzenlenen belgelerde mal ve hizmetlerin vergi oranları itibariyle ayrı toplamlar olarak ifade edileceği, her toplamın yanına vergi oranı belirtilmek suretiyle "% … KDV DAHİLDİR" şerhi konulacağı,
 
- Toptan satış yapan veya imalat işi ile uğraşan mükelleflerin, bu satışlarına ilişkin olarak düzenleyecekleri fatura ve benzeri belgelerde KDV'yi ayrıca göstermeye mecbur oldukları, toptan satışları yanında perakende satışları da bulunan mükelleflerin, toptan satışlarında vergiyi ayrıca gösterecekleri, perakende satışlarında ise yukarıda belirtilen esaslara göre işlem yapacakları
 
düzenlenmiştir.
 
Buna göre, toptan satış veya imalat işleriniz için düzenleyeceğiniz e-Fatura ve e-Arşiv faturalarında satışı yapılan mal veya hizmetlere ilişkin birim fiyatların KDV hariç olarak gösterilmesi gerekmektedir.
 
Bilgilerinize rica ederim.
Kaynak : https://www.verginet.net/dtt/11/ozel...aspx?ozID=2134

ServisTRCom · Answer

Buradan yola çıkarak ulaştığımız sonuç yine aynı, soruyu soran arkadaşın muhasebesini tutan kişinin verdiği cevap doğru cevap

Ama yazının son paragrafı da diyor ki toptan da KDV belirtilmelidir.

Neresinden tutuyor olsak kendi kendisini deşifre eden bir sistem var ortada. Muhasebeci nasıl uygulamak ister ise en doğru yöntem ona gidiyor her zaman

Slash adlı üyeden alıntı:						mesajı görüntüle									Şahıs şirketi olduğumdan dolayı da olabilir bu durum,

" Basit usulde vergilendirilen Mükellefler KDV mükellefi değildir. Gerçek usulde vergilendirilen mükellefler yine vergi mükellefi olanlara düzenledikleri Fatura ve benzeri vesikalarda KDV göstermek zorundadır. İç yüzde ile KDV ayrıştırılamaz. "

Ek olarak belirttiğiniz husus e-arşiv fatura için geçerli sanırım
İlgide kayıtlı özelge talep formunuz ve eklerinin incelenmesinden; … toptan ve perakende sektöründe ticari faaliyetinizi sürdürdüğünüz, e-Fatura ve e-Arşiv faturalarında "birim fiyat" alanında malın birim fiyatının KDV dahil olarak gösterilmesinde Vergi Usul Kanununa aykırı bir durumun söz konusu olup olmayacağı hususunda Defterdarlığımız görüşün talep edildiği anlaşılmıştır.
 
213 sayılı Vergi Usul Kanununun 229, 230, 231 ve 232 nci maddelerinde, faturanın tanımı, şekli ve nizamı ile fatura kullanma mecburiyetinde (fatura vermek ve almak zorunda) olanlara dair hükümlere yer verilmiş olup, söz konusu 230 uncu maddenin 4 üncü bendinde faturada malın veya işin nevi, miktarı, fiyatı ve tutarına yer verilmesi zorunlu bulunmaktadır.
 
Mezkur Kanununun mükerrer 242 nci maddesinin (2) numaralı fıkrasında da Maliye Bakanlığının elektronik defter, kayıt ve belgelerin oluşturulması, kaydedilmesi, iletilmesi, muhafazası ve ibrazı ile defter ve belgelerin elektronik ortamda tutulması ve düzenlenmesi uygulamasına ilişkin usul ve esasları belirlemeye yetkili olduğu, Vergi Usul Kanunu ve diğer vergi kanunlarında defter, kayıt ve belgelere ilişkin olarak yer alan hükümlerin elektronik defter, kayıt ve belgeler için de geçerli olduğu, Maliye Bakanlığının, elektronik defter, belge ve kayıtlar için diğer defter, belge ve kayıtlara ilişkin usul ve esaslardan farklı usul ve esaslar belirlemeye yetkili olduğu hükme bağlanmıştır.
 
Bakanlığımıza tanınan bu yetki çerçevesinde; yaygın olarak kullanılan belgelerden biri olan faturanın elektronik belge olarak düzenlenmesi, elektronik ortamda iletilmesi, muhafaza ve ibraz edilmesine ilişkin usul ve esasların düzenlendiği 397 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği 05.03.2010 tarih ve 27512 sayılı Resmi Gazete'de, 433 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ise 30.12.2013 tarih ve 28867 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olup, 397 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin "3.Genel Olarak e-Fatura" başlıklı bölümünde; e-Faturanın yeni bir belge türü olmadığı, kağıt fatura ile aynı hukuki niteliklere sahip olduğu açıkça ifade edilmiştir.
 
Bu bağlamda, e-Fatura uygulamasına GİB Portal yöntemi ile dahil olunmuş olması durumunda, uyumlu bir muhasebe yazılım programı üzerinde, belirtilen şekilde (faturaya konu mal ve hizmetlerin birim fiyat, tutar ve toplam tutar bilgilerinin KDV dahil olarak yer verilmek suretiyle) fatura düzenleyip "yükleme modülü" ile e-Fatura Portal sistemi üzerinden e-Fatura sistemine aktarılarak; e-Fatura uygulamasına "kendi bilgi işlem sisteminin entegrasyonu" veya "özel entegratörlerin bilgi işlem sistemi aracılığı" yöntemlerinden biri ile uygulamaya dahil olunmuş olması durumunda ise, kullanılmakta olan fatura oluşturma yazılımının imkan vermesi halinde belirtilen şekilde e-Fatura ve/veya e-Arşiv fatura düzenlenmesinde, e-Fatura ve e-Arşiv fatura uygulamaları açısından teknik bir engel bulunmamaktadır.
 
Bunun yanı sıra, 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun;
 
- (1/1) maddesinde, Türkiye'de ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetlerin KDV'ye tabi olduğu,
 
- 20 nci maddesinde de teslim ve hizmet işlemlerinde matrahın bu işlemlerin karşılığını teşkil eden bedel olduğu, bedel deyiminin ise, malı teslim alan veya kendisine hizmet yapılan veyahut bunlar adına hareket edenlerden bu işlem karşılığında her ne suretle olursa olsun alınan veya bunlarca borçlanılan para, mal ve diğer suretlerde sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaat, hizmet ve değerler toplamını ifade ettiği
 
hükme bağlanmıştır.
 
Ayrıca, KDV Genel Uygulama Tebliğinin "III/C-5.3. Verginin Fatura ve Benzeri Belgelerde Gösterilme Usulü" başlıklı bölümünde;
 
- Perakende satış yapanlar ile hizmet ifa eden KDV mükelleflerinin, işlemlerine ilişkin düzenlenen fatura ve benzeri vesikalarda KDV'yi ayrıca göstermeyebileceği, bu durumda bedelin vergi dahil tek tutar olarak ifade edilmiş olacağı, ancak belgede "KDV DAHİLDİR" ibareli bir şerh bulunacağı,
 
- Farklı vergi oranına tabi işlemleri bulunan mükellefler tarafından düzenlenen belgelerde mal ve hizmetlerin vergi oranları itibariyle ayrı toplamlar olarak ifade edileceği, her toplamın yanına vergi oranı belirtilmek suretiyle "% … KDV DAHİLDİR" şerhi konulacağı,
 
- Toptan satış yapan veya imalat işi ile uğraşan mükelleflerin, bu satışlarına ilişkin olarak düzenleyecekleri fatura ve benzeri belgelerde KDV'yi ayrıca göstermeye mecbur oldukları, toptan satışları yanında perakende satışları da bulunan mükelleflerin, toptan satışlarında vergiyi ayrıca gösterecekleri, perakende satışlarında ise yukarıda belirtilen esaslara göre işlem yapacakları
 
düzenlenmiştir.
 
Buna göre, toptan satış veya imalat işleriniz için düzenleyeceğiniz e-Fatura ve e-Arşiv faturalarında satışı yapılan mal veya hizmetlere ilişkin birim fiyatların KDV hariç olarak gösterilmesi gerekmektedir.
 
Bilgilerinize rica ederim.Kaynak : https://www.verginet.net/dtt/11/ozel...aspx?ozID=2134

Bedir_ · Answer

Slash adlı üyeden alıntı:						mesajı görüntüle									Kdv dahil 25 TL gider gösterebilirsin bu senin gelir vergindende düşer,
KDV
Oranı% 18
Mal
Bedeli 21,19
KDV
Tutarı3,81
Satış
Fiyatı 25,00


KDV
Oranı% 18
Mal
Bedeli 42,37
KDV
Tutarı7,63
Satış
Fiyatı 50,00

Örneğin, 25 TL den 100 adet alım yaptın,
Toplam 2500 TL ödedin,

KDV
Tutarı 381,36
Satış
Fiyatı 2.500,00


 Muhasebeye verdin sana bunu işledi gider gösterdi,

Sen o 100 ürünü kdv dahil 50 tl den sattın toplam 5.000 TL para almış oldun.

KDV
Oranı% 18
Mal
Bedeli4.237,29
KDV
Tutarı762,71
Satış
Fiyatı 5.000,00

5.000 tl ye sattığın toplam faturada 762,71 TL vergi çıkacaktır sana + gelir vergisi.

Sen ne yaptın, 2500 TL yi gider gösterdin 381,36 TL si kdv oldu

762,71 - 381.36 = Kalan 381.35 TL senin ödemen gereken vergi oluyor yani sana çıkarılacak vergi.

Gelir vergisinde 5.000 TL karşılık 750 tl gelir vergisi çıkacak iken,
2500 tl gider gösterdin, 375 TL gider den düşmüş olucak.

Yani sana yine 375 tL de gelir vergisi çıkacaktır.

Bu durumda ne yapman gerekiyor, aradaki 2500 tl ye karşılık %18 den fatura bulup adına kestirip gider gösterirsen kdv %0 gelir vergsi % 0 çıkacak sadece damga ve geçici gelir vergisi ödersin 
Dip not farklı % de dilimlerindende fatura bulabilirsin örneğin, 2500 TLlik %8 den fatura kesildi diyelim onuda işledi muhasebe 375 TL olan gelir vergisindende muhaf oluyorsun ama kdv si %18 den düşük oldugundan kdv vergisi yine çıkacaktır 		Bilmiyordum bende öğrendim teşekkürler. Güzel anlatmışsın.