İstisna belgesi hakkında sorum var

04-09-2026, 21:59:36

#1

adanali01

Online zoom üzerinden Özel matematik dersi verenler sadece online olarak İstisna belgesi belgesi alabilirmi alabiliyorsa 2026 kazan sınır limit nedir ?
04-09-2026, 22:04:09

#2

FurkanTrader
Evet hocam, GVK Mükerrer Madde 20/B kapsamında yer alan "Sosyal İçerik Üreticiliği ve Uzaktan Eğitim İstisnası" sayesinde Zoom, Skype, YouTube veya Udemy gibi platformlar üzerinden yalnızca online olarak özel ders verenler İstisna Belgesi alabilir. Bu sistemde şahıs şirketi kurmanıza, fatura kesmenize veya muhasebeci tutmanıza gerek kalmaz.
2026 yılı için belirlenen yıllık kazanç sınırı (üst limit) 5.300.000 TL'dir. Yıllık toplam geliriniz bu tutarın altında kaldığı sürece istisnadan yararlanabilirsiniz.
(ek olarak her ay bağkuru da ödemeniz gerekiyor)
Kritik Detaylar ve Bağ-Kur Durumu:
- Yüz Yüze Ders Yasak: Tek bir öğrenciye bile evde veya ofiste yüz yüze ders verirseniz istisna şartı ihlal edilir ve iptal olur. Hizmetin tamamen online (uzaktan) olması zorunludur.
- Bağ-Kur Çıkıyor: Bu belgeyi alıp ticari hesap açtığınızda otomatik olarak Bağ-Kur (4/B) kapsamına girersiniz. Ancak halihazırda başka bir yerde sigortalı (4/A) çalışıyorsanız veya emekliyseniz Bağ-Kur primi ödemezsiniz. Eğer hiçbir sigortanız yoksa aylık Bağ-Kur primi ödemeniz gerekir (2026 yılı için düzenli ödemede 5 puanlık indirimle aylık net tutar 10.156,73 TL'dir).
- Memur Yasağı: Devlet memurlarının bu istisnaya başvurarak internet üzerinden gelir elde etmesi güncel genelgelere göre "ticaret yasağı" kapsamında olduğundan memurlar bu sistemden faydalanamaz.
04-09-2026, 22:06:06

#3

_4uwp

daha birkaç gün önce vergi dairesi ile konuşmuştum, söz konusu istisna belgesi 20/b ise 5 milyon liranın üzerinde bir meblağ. yz'ye göre 5.3 milyon tl imiş. kriterleri biraz katı ya, 189'u arayıp bilgi alabilirsin ama seni en yakın vergi dairesine yönlendirecekler. muhtemelen zoom'u bu kapsama almayacaklar. kanun daha çok platform gelirlerini kapsıyor.
06-09-2026, 19:46:51

#4

fatihozdemir1

Evet sadece Zoom üzerinden online özel matematik dersi veren kişi şartları sağlıyorsa sosyal içerik üreticiliği ve internet üzerinden hizmet istisnasından yararlanabilir, faaliyet yalnızca internet üzerinden yürütülmeli ve banka hesabı üzerinden tahsilat yapılmalı. 2026 yılı kazanç sınırı güncel Gelir Vergisi tarifesinin 4. dilim tutarına bağlı olduğundan rakamı teyit etmek gerekir, aşılırsa istisna kaybedilebilir. Durumunuza göre hukuki destek verebilirim ayrıntıları incelemek lazım.
07-09-2026, 03:32:00

#5

ICPILOT

Kısa cevap: evet, kapsamda. Ama tarih önemli ve buradaki karışıklığın sebebi de o.

Bu istisna 2022'de yürürlüğe girdiğinde ölçüt "sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden" elde edilen kazançtı. Yani ilk halde Zoom'dan verilen bireysel ders tartışmalıydı. 7491 sayılı Kanunla kapsam genişletildi ve tebliğ yeniden yazıldı; artık ölçüt sosyal ağ değil, "internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden verilen bireysel kurs, eğitim, veri işleme, ürün tanıtımı" gibi hizmetler. Bu genişleme 1 Ocak 2024'ten itibaren geçerli. Konunun eski halini hatırlayanların tereddüdü buradan geliyor, haksız da değiller; kural değişti.
Tebliğdeki örnekler doğrudan bu durumu tarif ediyor: internet sitesi üzerinden çevrimiçi görüşme programı kullanarak özel ders veren kişinin geliri istisna kapsamında sayılıyor. Bir örnekte matematik, bir diğerinde piyano dersi anlatılıyor. Ayrıca sosyal ağ sağlayıcısı olmayan bir platform üzerinden verilen bireysel kurs da kapsama alınmış; yani içerik paylaşımı ayağı olmadan da oluyor.

İki incelik var, ikisi de forumda sıkça atlanıyor:
Birincisi, 5.300.000 TL sınırı hasılata değil kazanca bakıyor. Yani gelirinizden giderlerinizi düştükten sonra kalan tutar karşılaştırılıyor. Değerlendirme takvim yılı sonunda yapılıyor ve her yıl ayrı hesaplanıyor.

İkincisi, sınır aşılırsa aşan kısım değil o yılın tamamı beyan ediliyor. Bankanın kestiği tutar beyannamede mahsup ediliyor ama istisna o yıl için tamamen gidiyor. Ertesi yıl şartlar sağlanırsa yeniden işliyor.

Sizin durumunuzda asıl dikkat edilecek nokta tahsilat. Kazancın tamamının istisna belgesiyle açılan hesaptan geçmesi gerekiyor. Öğrenciden elden ödeme almak ya da başka bir hesaba yatırtmak, sınırı aşmakla aynı sonucu doğuruyor: o yılın tamamı beyana giriyor, üstüne ceza ve gecikme faizi geliyor. Özel ders verenlerde en çok buradan kaza oluyor, çünkü öğrenci genelde elden ödemek istiyor. Baştan net söyleyip tek hesaba bağlamak en sağlıklısı.

Bir de pratik bir tavsiye: tebliğdeki örneklerin hepsinde ders bir internet sitesi veya platform üzerinden veriliyor. Öğrencilerinizi tamamen mesajlaşmadan bulup hiçbir sistem kullanmadan ders veriyorsanız, tanım tartışmasına açık kalırsınız. Basit bir sayfa, randevu sistemi ya da platform üzerinden yürütmek bu tartışmayı baştan kapatır.
07-09-2026, 22:04:07

#6

adanali01

ICPILOT adlı üyeden alıntı: mesajı görüntüle

Kısa cevap: evet, kapsamda. Ama tarih önemli ve buradaki karışıklığın sebebi de o.

Bu istisna 2022'de yürürlüğe girdiğinde ölçüt "sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden" elde edilen kazançtı. Yani ilk halde Zoom'dan verilen bireysel ders tartışmalıydı. 7491 sayılı Kanunla kapsam genişletildi ve tebliğ yeniden yazıldı; artık ölçüt sosyal ağ değil, "internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden verilen bireysel kurs, eğitim, veri işleme, ürün tanıtımı" gibi hizmetler. Bu genişleme 1 Ocak 2024'ten itibaren geçerli. Konunun eski halini hatırlayanların tereddüdü buradan geliyor, haksız da değiller; kural değişti.
Tebliğdeki örnekler doğrudan bu durumu tarif ediyor: internet sitesi üzerinden çevrimiçi görüşme programı kullanarak özel ders veren kişinin geliri istisna kapsamında sayılıyor. Bir örnekte matematik, bir diğerinde piyano dersi anlatılıyor. Ayrıca sosyal ağ sağlayıcısı olmayan bir platform üzerinden verilen bireysel kurs da kapsama alınmış; yani içerik paylaşımı ayağı olmadan da oluyor.

İki incelik var, ikisi de forumda sıkça atlanıyor:
Birincisi, 5.300.000 TL sınırı hasılata değil kazanca bakıyor. Yani gelirinizden giderlerinizi düştükten sonra kalan tutar karşılaştırılıyor. Değerlendirme takvim yılı sonunda yapılıyor ve her yıl ayrı hesaplanıyor.

İkincisi, sınır aşılırsa aşan kısım değil o yılın tamamı beyan ediliyor. Bankanın kestiği tutar beyannamede mahsup ediliyor ama istisna o yıl için tamamen gidiyor. Ertesi yıl şartlar sağlanırsa yeniden işliyor.

Sizin durumunuzda asıl dikkat edilecek nokta tahsilat. Kazancın tamamının istisna belgesiyle açılan hesaptan geçmesi gerekiyor. Öğrenciden elden ödeme almak ya da başka bir hesaba yatırtmak, sınırı aşmakla aynı sonucu doğuruyor: o yılın tamamı beyana giriyor, üstüne ceza ve gecikme faizi geliyor. Özel ders verenlerde en çok buradan kaza oluyor, çünkü öğrenci genelde elden ödemek istiyor. Baştan net söyleyip tek hesaba bağlamak en sağlıklısı.

Bir de pratik bir tavsiye: tebliğdeki örneklerin hepsinde ders bir internet sitesi veya platform üzerinden veriliyor. Öğrencilerinizi tamamen mesajlaşmadan bulup hiçbir sistem kullanmadan ders veriyorsanız, tanım tartışmasına açık kalırsınız. Basit bir sayfa, randevu sistemi ya da platform üzerinden yürütmek bu tartışmayı baştan kapatır.

öğrenciler tamamen intagram üzerinde bulunuyor ve tamamı zoom üzerinden ders verliyor ödemeler hepsi ibanla elden ödeme şansı yok zaten ama kendi oluşturduğumuz sistemde randevu ders planlamaları işlenen dersler giriliyor