Banka dekontuyla gider gösterilebilir mi?

Merhabalar, işimin giderleri yurtdışı sitelerine ve bu iki site bana fatura kesmemekte yani bundan dolayı gider gösterememe gibi bir durum mevcut ancak banka kartı ile ödeme yaptıktan sonra dekont ile gider gösterebilir miyim?

https://www.muhasebedr.com/banka-dek...rine-gecer-mi/
Bu kaynakta şöyle bir yazı yer almakta

"Temel prensip kayıtlı ve kalıcı olan belgenin düzenlenmesidir. Bu dekontlar bankalar için tevsik edici belgedir. Çünkü 1995 yılında yayınlanan 243 sıra no’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile bankaların düzenleyecekleri dekontların fatura yerine geçeceği belirtilmiştir."

@LiderMuhasebe; @MaliMevzuat; @benimmuhasebecim; @kenankenan; @SbMuhasebe; @DijitalMuhasebe; @Vergiseldestek1;

Vergi Usul Kanunu'nun ikinci bölümünde "Fatura ve Fatura Yerine Geçen Vesikalar" teker teker belirtilmiş ve açıklanmıştır.
İlgili bölümde fatura, irsaliye, perakende satış vesikaları, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu, ücret bordrosu, diğer evrak ve vesikalar (taşıma irsaliyeleri, yolcu taşıma listeleri) gibi evraklar belirtilmiştir.

Aynı kanunun 232.maddesinde birinci ve ikinci sınıf tüccarlar, (yani sizlere) yaptırılan işler karşılığında fatura almak veya vermek zorundadır.

Yukarıdaki bütün hususlar Türkiye içindeki vergilendirmeyle ilgili evraklardır.

Bu soruyu sormaktaki maksadınız, belge düzeninden ziyade ben aldığım bu evrakları veya gider yaptığımı ispatlayan dekont, kredi kartı ekstresi, google ekstresi gibi evrakları gider olarak gösterebilir miyim? sorusunun cevabıyla alakaladır.

Bunun için Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. (neler giderdir) ve 41. (neler gider değildir) maddelerine bakıyoruz.

40.maddede "Ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderler. (İhracat, yurt dışında inşaat, onarma, montaj ve taşımacılık faaliyetlerinde bulunan mükellefler, bu bentte yazılı giderlere ilaveten bu faaliyetlerden döviz olarak elde ettikleri hasılatın binde beşini aşmamak şartıyla yurt dışındaki bu işlerle ilgili giderlerine karşılık olmak üzere götürü olarak hesapladıkları giderleri de indirebilirler.) (Ek parantez içi hüküm:5/12/2019-7194/13 md.) (Faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları hariç olmak üzere, kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerinin her birine ilişkin aylık kira bedelinin 5.500 (8.000) Türk lirasına kadarlık kısmı ile binek otomobillerinin iktisabına ilişkin özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi toplamının en fazla 115.000 Türk lirasına (200.000 TL) kadarlık kısmı gider olarak dikkate alınabilir.)"

40.maddeye göre yurt dışında yapılan veya yurt dışına yapılan ödemelerin gider sayılabilmesi için ana kıstas ÖDEMENİN TİCARİ KAZANCIN ELDE EDİLMESİ VEYA SÜRDÜRÜLMESİYLE İLGİLİ olması şartıdır. Tabi bunun herhangi bir evrakla da ıspatlanması gerekir.

Öte yandan, Vergi Usul Kanunu'nun "Diğer vesikalar" başlıklı 242.maddesine göre: tüccarlara yani sizler için, yukarıdaki maddelerin dışında kalan ve bir hüküm ifade eden veya icabında bir hakkın ispatına delil olarak kullanılabilen mukavelename, taahhütname, kefaletname, mahkeme ilamları gibi hukuki vesikalarla ihbarname, karar örnekleri, vergi makbuzları gibi vergi evrakını dosyada muhafaza etmeye mecburdurlar. Gelir Vergisi Kanununa göre diğer kazanç ve iratları üzerinden vergilendirilecek mükellefler, vergi matrahının tesbitinde nazara alınacak giderlerini isbat edecek vesikaları muhafaza etmek mecburiyetindedirler. Dolayısıyla yukarıdaki belgeler dışındaki bazı belgelerin de olabileceği, bunların gider kaydedilmesi veya muhasebe işlemlerinde kullanılması durumunda, olası vergi incelemelerinde sunulmak üzere diğer evraklar gibi saklanması gerekmektedir.

Diğer taraftan giderlerle ilgili bütün evrak ve belgelerin temini mümkün olmadığından, vergi usul kanunu'nun 228.maddesinde şu madde bulunmaktadır. "Tevsiki zaruri olmıyan kayıtlar" "Aşağıdaki giderler için ispat edici kağıt aranmaz: 1. Örf ve teamüle göre bir vesikaya istinat ettirilmesi mütat olmıyan müteferrik giderler; 2. Vesikasının teminine imkan olmıyan giderler; 3. Vergi kanunlarına göre götürü olarak tesbit edilen giderler. 1 ve 2 numaralı fıkralarda yazılı giderlerin gerçek miktarları üzerinden kayıtlara geçirilmesi ve miktarlarının işin genişliğine ve mahiyetine uygun bulunması şarttır."

Bütün bu açıklamalara göre; yurt dışı kişi veya şirketlere, ya da siteler yapmış olduğunuz ödemelerle ilgili olarak öncelikle bu kişilerden fatura veya fatura yerine geçen bir belge talep etmeniz, bu mümkün değilse ya da iletişimden kaynaklı çeşitli sorunlar nedeniyle fatura temin edemiyorsanız, en azından bu giderinizi ispatlayabilmek açısından banka dekontu, kredi kartı ödemesi gibi evrakları (banka dekontu ile ödeme yapılmışsa açıklama kısmına şu şu şu ödemesidir yazarak) ileride ne için, hangi amaçla ödendiğini unutmamak üzere açıklama notu yazarak, muhasebe evrakları dosyanızda muhafaza ederek, gider yazmanız mümkündür. Nitekim yaşamış olduğunuz vergi incelemelerinde bu tip evrakların gider olarak dikkate alınması noktasında herhangi bir sıkıntı yaşamadık.

Bu yazdıklarım yurt dışı giderleriyle ilgilidir. Yurtiçine yaptırılan hizmetlerle ilgili değildir.

Ayrıca yurt dışına yaptırılan bazı işler veya oradan temin edilen bazı hizmetler KDV ve/veya Stopaja tabidir. Bunu da göz ardı etmemek lazım.

Merhaba Kenan Bey,

Bu soru vesilesiyle sık karşılaşılan aşağıdaki sorun hakkında da görüşlerinizi alabilir miyiz? Teşekkürler.

Türkiye'de yurt içinde internet üzerinden satış yapan bazı alışveriş siteleri, her ne kadar site üzerindeki (VKN / TCKN bilgilerimiz de dahil olmak üzere) tüm bilgilerimizi tam ve doğru bir şekilde girsek de kesmiş oldukları faturalarda VKN / TCKN numaralarımızı ısrarla 1111111111 şeklinde doldurabiliyor. Unvan (veya ad, soyad) ile adres bilgilerimizi doğru bir şekilde doldursalar da VKN / TCKN bilgisini ısrarla 1111111111 olarak doldurabiliyorlar ve talep etsek de bu konuda herhangi bir düzeltme yapmıyorlar.

1) Bu durumda şahıs firması olanlar için söz konusu sitelerden alınan ürünler gider olarak gösterilemiyor, doğru mudur?

2) Talep edilmesine rağmen söz konusu faturalarda düzeltme işlemi yapılmazsa nasıl bir yol izlenebilir? Bunun hiç bir cezası yoksa, her firma fatura kestiği karşı firmanın / kişinin VKN'sini / TCKN'sini 1111111111 olarak doldurabilir mi? Bu konu faturayı kesen firmaların tamamen iyi niyetine / inisiyatifine bırakılmış bir şey midir?

3) İyi niyetli firmalar böyle bir durumda kesmiş oldukları söz konusu hatalı faturayı düzeltebilirler mi, nasıl düzeltebilirler?

Vergi Usul Kanunu'nun ikinci bölümünde "Fatura ve Fatura Yerine Geçen Vesikalar" teker teker belirtilmiş ve açıklanmıştır.
İlgili bölümde fatura, irsaliye, perakende satış vesikaları, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu, ücret bordrosu, diğer evrak ve vesikalar (taşıma irsaliyeleri, yolcu taşıma listeleri) gibi evraklar belirtilmiştir.

Aynı kanunun 232.maddesinde birinci ve ikinci sınıf tüccarlar, (yani sizlere) yaptırılan işler karşılığında fatura almak veya vermek zorundadır.

Yukarıdaki bütün hususlar Türkiye içindeki vergilendirmeyle ilgili evraklardır.

Bu soruyu sormaktaki maksadınız, belge düzeninden ziyade ben aldığım bu evrakları veya gider yaptığımı ispatlayan dekont, kredi kartı ekstresi, google ekstresi gibi evrakları gider olarak gösterebilir miyim? sorusunun cevabıyla alakaladır.

Bunun için Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. (neler giderdir) ve 41. (neler gider değildir) maddelerine bakıyoruz.

40.maddede "Ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderler. (İhracat, yurt dışında inşaat, onarma, montaj ve taşımacılık faaliyetlerinde bulunan mükellefler, bu bentte yazılı giderlere ilaveten bu faaliyetlerden döviz olarak elde ettikleri hasılatın binde beşini aşmamak şartıyla yurt dışındaki bu işlerle ilgili giderlerine karşılık olmak üzere götürü olarak hesapladıkları giderleri de indirebilirler.) (Ek parantez içi hüküm:5/12/2019-7194/13 md.) (Faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları hariç olmak üzere, kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerinin her birine ilişkin aylık kira bedelinin 5.500 (8.000) Türk lirasına kadarlık kısmı ile binek otomobillerinin iktisabına ilişkin özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi toplamının en fazla 115.000 Türk lirasına (200.000 TL) kadarlık kısmı gider olarak dikkate alınabilir.)"

40.maddeye göre yurt dışında yapılan veya yurt dışına yapılan ödemelerin gider sayılabilmesi için ana kıstas ÖDEMENİN TİCARİ KAZANCIN ELDE EDİLMESİ VEYA SÜRDÜRÜLMESİYLE İLGİLİ olması şartıdır. Tabi bunun herhangi bir evrakla da ıspatlanması gerekir.

Öte yandan, Vergi Usul Kanunu'nun "Diğer vesikalar" başlıklı 242.maddesine göre: tüccarlara yani sizler için, yukarıdaki maddelerin dışında kalan ve bir hüküm ifade eden veya icabında bir hakkın ispatına delil olarak kullanılabilen mukavelename, taahhütname, kefaletname, mahkeme ilamları gibi hukuki vesikalarla ihbarname, karar örnekleri, vergi makbuzları gibi vergi evrakını dosyada muhafaza etmeye mecburdurlar. Gelir Vergisi Kanununa göre diğer kazanç ve iratları üzerinden vergilendirilecek mükellefler, vergi matrahının tesbitinde nazara alınacak giderlerini isbat edecek vesikaları muhafaza etmek mecburiyetindedirler. Dolayısıyla yukarıdaki belgeler dışındaki bazı belgelerin de olabileceği, bunların gider kaydedilmesi veya muhasebe işlemlerinde kullanılması durumunda, olası vergi incelemelerinde sunulmak üzere diğer evraklar gibi saklanması gerekmektedir.

Diğer taraftan giderlerle ilgili bütün evrak ve belgelerin temini mümkün olmadığından, vergi usul kanunu'nun 228.maddesinde şu madde bulunmaktadır. "Tevsiki zaruri olmıyan kayıtlar" "Aşağıdaki giderler için ispat edici kağıt aranmaz: 1. Örf ve teamüle göre bir vesikaya istinat ettirilmesi mütat olmıyan müteferrik giderler; 2. Vesikasının teminine imkan olmıyan giderler; 3. Vergi kanunlarına göre götürü olarak tesbit edilen giderler. 1 ve 2 numaralı fıkralarda yazılı giderlerin gerçek miktarları üzerinden kayıtlara geçirilmesi ve miktarlarının işin genişliğine ve mahiyetine uygun bulunması şarttır."

Bütün bu açıklamalara göre; yurt dışı kişi veya şirketlere, ya da siteler yapmış olduğunuz ödemelerle ilgili olarak öncelikle bu kişilerden fatura veya fatura yerine geçen bir belge talep etmeniz, bu mümkün değilse ya da iletişimden kaynaklı çeşitli sorunlar nedeniyle fatura temin edemiyorsanız, en azından bu giderinizi ispatlayabilmek açısından banka dekontu, kredi kartı ödemesi gibi evrakları (banka dekontu ile ödeme yapılmışsa açıklama kısmına şu şu şu ödemesidir yazarak) ileride ne için, hangi amaçla ödendiğini unutmamak üzere açıklama notu yazarak, muhasebe evrakları dosyanızda muhafaza ederek, gider yazmanız mümkündür. Nitekim yaşamış olduğunuz vergi incelemelerinde bu tip evrakların gider olarak dikkate alınması noktasında herhangi bir sıkıntı yaşamadık.

Bu yazdıklarım yurt dışı giderleriyle ilgilidir. Yurtiçine yaptırılan hizmetlerle ilgili değildir.

Ayrıca yurt dışına yaptırılan bazı işler veya oradan temin edilen bazı hizmetler KDV ve/veya Stopaja tabidir. Bunu da göz ardı etmemek lazım.

Hocam iki yurt dışı sitesine de banka kartı ile ödeme yapmaktayım. Kartımla ödeme yaptıktan sonra internet bankacılığına girip indirdiğim dekont ile gider gösterebiliyor muyuz yani? Yazdığınızdan onu anladım.