• 16-11-2018, 19:02:34
    #1
    Merhaba Arkadaşlar,
    Yıllardır Adsense kullananların gelir vergisi ve KDV konusunda muallakta kaldığını biliyoruz.
    Adsense kullananların ve her Türk vatandaşının ve firmasının kazandığı paradan gelir vergisi ödeyeceğini biliyoruz. Bu sebeple bundan bahsetmeyeceğim. Bahsetmek istediğim konu Adsense'ten kazanılan para için KDV durumunu ele almak olacaktır.

    İlk olarak konumuzla ilgili anahtar kelimelerin anlamlarını görelim;
    Yararlanmak, Faydalanmak: Kendine yarar sağlamak, faydalanmak, istifade etmek.
    Hizmet: 1. Birinin işini görme veya birine yarayan bir işi yapma: "Vatan, evladının hizmetini bekliyor." -Ö. Seyfettin. 2. Görev, iş: Askerlik hizmeti. 3. Bakım, özen, ihtimam: Bu bahçe çok hizmet ister.
    İhraç: 1. Çıkarma, dışarıya atma. 2. tic. Yurt dışına mal satma.

    Hizmet İhracı kanunu der ki;
    Kanunun (12/2) maddesine göre bir işlemin hizmet ihracı olarak değerlendirilebilmesi için;
    - Hizmetlerin yurtdışındaki bir müşteri için yapılması,
    - Hizmetten yurtdışında faydalanılması
    gerekmektedir.

    Eğer ürettiğiniz reklam hizmetini siz Adsense sistemi üzerinden Google İrlanda'ya yapıyor ve onların da bu hizmeti orada tekrar satış yaparak kâr elde etmelerini sağlıyorsanız Google'ı yurtdışında bu hizmetten yararlandırmış oluyorsunuz. Bu kapsamda çok net bir şekilde hizmet ihracı kapsamında değerlendirilerek KDV'den muaf oluyorsunuz.

    Ancak siz bu hizmeti sağlarken Türkiye'de başka firmalardan hizmet alıyorsanız bunun için KDV ödemeniz gerekmektedir.
    Bir örnek vermek gerekirse siz hizmeti 10.000 TL'ye google'a satıyorsanız ve bu hizmeti sağlarken 3.000 TL masraf yapmışsanız faturada 7.000 TL hizmet ihracı KDV'den muaf olacak ama 3.000 TL için 2.542.37 TL + %18 457.63 TL KDV belirtmeniz gerekecektir. Bunu da daha sonra hizmet aldığınız kurumlara ödediğiniz KDV'lerle mahsuplaştırabilirsiniz.

    Konuyla ilgili örnek KDV tebliği Hizmet İhracı bölümünden verilmiştir.
    Alıntı
    Örnek 3: Türkiye'de yerleşik olan ve seyahat acenteliği yapan (B) A.Ş., yurtdışında bulunan bir seyahat acentesinin gönderdiği turist grubuna konaklama, tur düzenleme ve yeme-içme hizmeti vermektedir. (B), söz konusu hizmeti karşılığında, 25.000 TL almıştır. Türkiye'deki seyahat acentesi aldığı bu paranın 10.000 TL’lik kısmını, turist grubunun Türkiye'deki konaklama, yeme-içme gibi masraflarında kullanmıştır. Yaptığı bu masraflardan sonra kendisine 15.000 TL kalmıştır.

    Bu durumda, (B), yabancı seyahat acentesine 15.000 TL’lik hizmette bulunmuştur. Bu hizmetten yabancı seyahat acentesi yurtdışında yararlandığından bu tutara KDV uygulanmayacak ve hizmet ihracatı kapsamında işlem yapılacaktır.

    Ancak, (B) A.Ş.’nin turist grubuna Türkiye'de verdiği yeme-içme, konaklama gibi hizmetlerden, Türkiye'de yararlanıldığından, bu hizmetler vergiye tabi tutulacaktır. Dolayısıyla turist grubuna verilen yeme-içme, konaklama gibi hizmetler için genel esaslara göre KDV hesaplanacağı tabiidir.

    Bu mükellefin, yabancı seyahat acentasına verdiği söz konusu hizmetlere ait keseceği faturada, vergiden müstesna tutulan hizmet bedeli ile vergiye tabi tutulacak hizmet bedelini ayrı ayrı gösterebileceği gibi, bu hizmetler için ayrı ayrı fatura düzenlemesi de mümkün bulunmaktadır.
    http://www.gib.gov.tr/fileadmin/user...lak_II_A_2.htm

    Son olarak eğer sizler Google'ı Türkiye'de tanıtmak için reklam almış olsaydınız burada Google'ın faydası Türkiye'de kendini tanıtmak olacağından faydalanma Türkiye'de gerçekleşecek ve KDV'ye tabii olmanız gerekecekti.
    Bu konuda daha önce yayınlanmış bir özelge de mevcuttur. Soru yanlış sorulduğu ve anlaşıldığı için bu konuda yanlış anlaşılmalara da sebebiyet vermiştir. Soruya göre verilen cevap kesinlikle doğrudur ancak durum verdiğim örnekte ki gibi değildir Adsense kullananların verdiği hizmetten Google yurtdışında tekrar satış yaparak kâr elde ederek faydalanmakta ve bu durum KDV tebliğine göre hizmet ihracı olarak değerlendirildiği anlaşılmaktadır.
    http://www.gib.gov.tr/node/100137
  • 16-11-2018, 19:07:32
    #3
    bu konular sürekli kafa karıştırıyor neden
    ben yurt dışı siteler ile calısıyorum sen türk siteler ile öteki mobil kullanıyor öteki farklı bir sistem digeri admob.

    yapılacak en mantıklı iş özelge isteyerek durumu anlatmak ve gelen cevaba uymaktır.
  • 16-11-2018, 20:29:25
    #4
    Öncelikle bu bakış açısı için teşekkür ederim. Gayet mantıklı geldi. Ve tam anlamıyla yeni bir soluk getirmişsiniz konuya.

    Şimdi ben doğru mu anladım bilmiyorum ama anladığım kadarıyla anlatayım yanlışım varsa düzeltin lütfen.

    Birincisi bizim müşterilerimiz/hizmetten yararlanan kim konusu?
    1. Google Irland
    2. Yurtiçinde tıklayan site ziyaretçileri
    3. Adwords'e reklam verenler
    • Sondan başlarsak, adsense kim nerden reklam vermiş bilmidiğimizden ötürü ve açıkcası bizi de ilgilendirmediği için hizmetten yararlananın adwords reklamvereni olduğunu sanmıyorum. Yurtdışı şirketler de birçok reklam veriyor Türkiye'de yayınlanması için. İndirme siteleri yabacı şirketlerin reklamları ile dolu mesela.
    • Reklama tıklayanlar bir hizmetten yararlanmadığı için ve hizmetin kendisinin reklamlara tıklatmak olmadığı için tıklayanların nerde olduğunun da önemli olmadığını düşünüyorum.
    • Bizim gelirlerimiz sattığımız reklam alanları olarak düşünürsek ve sattığmız kişi Google İrland ise hizmetten yararlanan Google İrland yararlanılan yer de İrlanda olacaktır.
    İkinci konu ise diğer konularda tartışan arkadaşlar. Kimisi yıllardır yurtdışı tıklamalar için KDV ödemiyor ama geri kalan yurtiçi tıklara KDV ödüyor. Hatta özelge çıkaranlar bile var. Boşuna mı ödemiş oluyorlar bu durumda? Çıkarılan Özelgelerde bu konudan bahseden olmamış mı?

    Kimsenin mi aklına gelmedi?

    Son olarak geriye dönük vergi cezaları için de geçerli mi bu söylenilenler? Yani davet edilen kişiler vergi dairelerinde bunları açıklarlarsa KDV'den muaf olabilir mi?

    Siz söyledikten sonra bana gayet mantıklı geldi açıkcası. Tıklayanın kim olduğunun KDV hesaplamalarında etkili olması gerektiğini artık düşünmüyorum. Vergi dairelerine çağrılan arkadaşlar bu yönde ısrarcı davranıp açıklarlarsa gayet olumlu sonuçlar alabiliriz.
  • 16-11-2018, 21:16:32
    #5
    birbayt adlı üyeden alıntı: mesajı görüntüle
    Merhaba Arkadaşlar,
    Yıllardır Adsense kullananların gelir vergisi ve KDV konusunda muallakta kaldığını biliyoruz.
    Adsense kullananların ve her Türk vatandaşının ve firmasının kazandığı paradan gelir vergisi ödeyeceğini biliyoruz. Bu sebeple bundan bahsetmeyeceğim. Bahsetmek istediğim konu Adsense'ten kazanılan para için KDV durumunu ele almak olacaktır.

    İlk olarak konumuzla ilgili anahtar kelimelerin anlamlarını görelim;
    Yararlanmak, Faydalanmak: Kendine yarar sağlamak, faydalanmak, istifade etmek.
    Hizmet: 1. Birinin işini görme veya birine yarayan bir işi yapma: "Vatan, evladının hizmetini bekliyor." -Ö. Seyfettin. 2. Görev, iş: Askerlik hizmeti. 3. Bakım, özen, ihtimam: Bu bahçe çok hizmet ister.
    İhraç: 1. Çıkarma, dışarıya atma. 2. tic. Yurt dışına mal satma.

    Hizmet İhracı kanunu der ki;
    Kanunun (12/2) maddesine göre bir işlemin hizmet ihracı olarak değerlendirilebilmesi için;
    - Hizmetlerin yurtdışındaki bir müşteri için yapılması,
    - Hizmetten yurtdışında faydalanılması
    gerekmektedir.

    Eğer ürettiğiniz reklam hizmetini siz Adsense sistemi üzerinden Google İrlanda'ya yapıyor ve onların da bu hizmeti orada tekrar satış yaparak kâr elde etmelerini sağlıyorsanız Google'ı yurtdışında bu hizmetten yararlandırmış oluyorsunuz. Bu kapsamda çok net bir şekilde hizmet ihracı kapsamında değerlendirilerek KDV'den muaf oluyorsunuz.

    Ancak siz bu hizmeti sağlarken Türkiye'de başka firmalardan hizmet alıyorsanız bunun için KDV ödemeniz gerekmektedir.
    Bir örnek vermek gerekirse siz hizmeti 10.000 TL'ye google'a satıyorsanız ve bu hizmeti sağlarken 3.000 TL masraf yapmışsanız faturada 7.000 TL hizmet ihracı KDV'den muaf olacak ama 3.000 TL için 2.542.37 TL + %18 457.63 TL KDV belirtmeniz gerekecektir. Bunu da daha sonra hizmet aldığınız kurumlara ödediğiniz KDV'lerle mahsuplaştırabilirsiniz.

    Konuyla ilgili örnek KDV tebliği Hizmet İhracı bölümünden verilmiştir.

    http://www.gib.gov.tr/fileadmin/user...lak_II_A_2.htm

    Son olarak eğer sizler Google'ı Türkiye'de tanıtmak için reklam almış olsaydınız burada Google'ın faydası Türkiye'de kendini tanıtmak olacağından faydalanma Türkiye'de gerçekleşecek ve KDV'ye tabii olmanız gerekecekti.
    Bu konuda daha önce yayınlanmış bir özelge de mevcuttur. Soru yanlış sorulduğu ve anlaşıldığı için bu konuda yanlış anlaşılmalara da sebebiyet vermiştir. Soruya göre verilen cevap kesinlikle doğrudur ancak durum verdiğim örnekte ki gibi değildir Adsense kullananların verdiği hizmetten Google yurtdışında tekrar satış yaparak kâr elde ederek faydalanmakta ve bu durum KDV tebliğine göre hizmet ihracı olarak değerlendirildiği anlaşılmaktadır.
    http://www.gib.gov.tr/node/100137
    linkini verdiğiniz özelgenin sonunda

    Google firması adına düzenleyeceğiniz faturada işlem bedeli üzerinden genel oranda (%18) KDV hesaplamanız gerekmektedir.
    Diğer taraftan, yurt dışındaki firma söz konusu hizmetten Türkiye'de yararlandığından verilen hizmetin, hizmet ihracı kapsamında değerlendirilerek KDV'den istisna tutulması da mümkün bulunmamaktadır.

    Bunlar yazıyor.
  • 16-11-2018, 21:26:11
    #8
    masklow adlı üyeden alıntı: mesajı görüntüle
    hepsi hikaye online ödeme sistemleri şahane
    Payoneri çok dillendirmemek lazım. Ve payoneer benzeri bir sistem bulmak lazım..
  • 16-11-2018, 21:28:51
    #9
    serdarhan adlı üyeden alıntı: mesajı görüntüle
    Payoneri çok dillendirmemek lazım. Ve payoneer benzeri bir sistem bulmak lazım..
    vardır illaki hocam yav ben yazmamak için online ödeme sistemleri yazdım siz direkt yazmışsınız