Muhasebeci hocalarıma kısa bir sorum var

Hocalarım selamlar,

Yurt dışı turlar düzenleyen türsab kayıtlı(seyahat acentası) limited şirketi aylık ve yıllık yüzde kaç vergi öder ve hangi vergilere tabidir. Bilgilendirebilirseniz sevinirim şimdiden teşekkürler...

R10+

@YigitBey55;

Selamlar hocam öncelikli olarak ;


Acentelerin yurtdışı paket tur kapsamında verdikleri hizmetler üçe ayrılmaktadır:
• Yurtdışında verilecek konaklama, yeme-içme, rehberlik vs. gibi hizmetler,
• Yurtdışı gidiş-dönüş uçak yada otobüs hizmeti,
• Acentalar tarafından verilen diğer hizmetler.

Yurtdışı paket tur (outgoing) hizmetleri karşılığı düzenlenen faturada; yurt dışı hizmet bedelleri, gidiş-dönüş bilet bedelleri ve firma komisyonu ayrı ayrı gösterilecek, KDV sadece acenteye kalan bedel (komisyon, kar) üzerinden hesaplanacaktır .

Örneğin, (Selman TUR TAŞIMACILIK LTD ŞTİ) seyahat acentesinin 2026 döneminde düzenlediği yurtdışı paket tur faaliyetleri nedeniyle elde ettiği bedellerin toplamı 900 bin TL’dir. Firmanın bu seyahat sırasında müşterileri için yurt dışından satın aldığı konaklama, yeme-içme, rehberlik vs. gibi hizmetlere ait giderler 500 bin TL olup, Vergi Usul Kanunu’na uygun belgelerle tevsik edilmiştir. Gidiş-dönüş taşımacılığa ait bilet bedelleri toplamı ise 200 bin TL’dir. Seyahat acentesinin yurt dışı paket tur faaliyetine ilişkin vergiye tabi matrahı:

500.000 + 200.000.000 = 700.000 TL. KDV’ye tabi olmayan bedel,
900.000 - 700.000 = 200.000 TL. KDV matrahı olacak, Bu hesaplama şekli esas alınarak acenteler tarafından kişi başı tutarlar tespit edilecek ve tespit edilen bedeller üzerinden katılımcılara fatura düzenlenecek ve KDV hesaplanacaktır.

Limited şirketlerin kurumlar vergisi oranı %25'tir.

Eğer acentenin kira, personel, muhasebe, pazarlama gibi hiçbir genel işletme gideri yoksa, operasyondan kalan brüt kâr (200.000 TL) doğrudan kurum kazancı sayılır:
Kurumlar Vergisi Matrahı = 200.000

Kurumlar Vergisi (%25) = 200.000*0,25 = 50.000

Şirkete Kalan Net Kâr} = 200.000 - 50.000 = 150.000 TL olacaktır.


Özet olarak hocam;

Yurt dışı turlarda (outgoing) müşteriden tahsil edilen toplam paket tur bedelinin tamamı KDV matrahı sayılmaz:

• KDV'den Muaf/İstisna Olan Kısım: Yurt dışında fiilen gerçekleşen ve belgelendirilebilen otel konaklamaları, yurt dışı yerel rehberlik/transfer giderleri (hizmetten yurt dışında faydalanıldığı için KDV'nin konusuna girmez) ve uluslararası yolcu taşımacılığına ait uçak biletleri (KDV Kanunu Madde 14 uyarınca istisnadır).
• KDV'ye Tabi Kısım: Tahsil edilen toplam paket tur bedelinden, yukarıda belirtilen yurt dışı giderler ve uluslararası bilet bedelleri düşüldükten sonra kalan tutar (acentenin brüt kârı/komisyon payı) acentelik hizmet bedeli sayılarak %20 KDV'ye tabi tutulur.
• Kurumlar vergisi %25 sabittir.

Bu bilgilere istinaden hesaplama yapıp maliyetleri, karları, vergilerinizi hesaplayabilirsiniz hocam,

Saygılarımla