KDV Tevkifatı Hakkında | Muhasebeci Arkadaşlar Bakabilir mi ?

Merhaba arkadaşlar.

Faturalarla ilgili bir sorum var. Forumdaki muhasebeci arkadaşlar beni aydınlatırsa memnun olurum.

Bunu bir danışmanlık hizmeti algılamayın lütfen, bilgi paylaşımı olarak görürseniz makbule geçer

Örneğin; ödemesini yapacağım taşıt tamiri ile ilgili elimde bir fatura var. Bu faturada toplam mal bedeli 10.000 TL

İşçilik hizmeti olarak ise 8.000,00 TL yazılmış.

KDV Tutarı : 3.600,00 TL
Faturanın KDV Dahil toplamı ise 21.600,00 TL

Şimdi bu faturada Tevkifat kesilir mi ?

Kesilirse ne kadar kesilmesi gerekiyor ?

@MaliMevzuat; @malimusavirbb;

Tevkifat nakliye ve devlet işlerinde var sadece. Gerisinde yok. Öncelikle fatura tevkifatlı mı ona bakacaksın

Merhaba,


KDV Tevkifatı Uygulanacak Alıcılar
Araç bakım ve onarım hizmetlerinde KDV tevkifatının uygulanabilmesi için belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın) aşağıdaki gibi sayılarak belirlenmiştir:
– 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,
– Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla veya Cumhurbaşkanlığı Kararnamesiyle kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
– Döner sermayeli kuruluşlar,
– Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
– Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
– Bankalar,
– Sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri,
– Sendikalar ve üst kuruluşları,
– Vakıf üniversiteleri,
– Mobil elektronik haberleşme işletmecileri,
– Büyükşehir belediyelerinin su ve kanalizasyon idareleri,
– Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri), – Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,
– Türkiye Varlık Fonu ile alt fonlara devredilen kuruluşlar,
– Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dâhil bütün borsalar,
– Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
– Payları Borsa İstanbul (BİST) A.Ş.’nde işlem gören şirketler,
– Kalkınma ve yatırım ajansları.
Okul aile birlikleri ve Sağlık Bakanlığına bağlı aile hekimliği kurumları, yukarıda belirtilen kurum ve kuruluşlar kapsamında değerlendirilmez.
Belirlenmiş alıcıların birbirlerine karşı yaptıkları teslim ve hizmetlerde (şirketleşenler dâhil profesyonel spor kulüplerince yapılanlar hariç), KDV tevkifatı uygulanmaz.
5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşların tevkifat uygulaması kapsamındaki alımlarına ait bedellerin, genel bütçe ödenekleri dışındaki bir kaynaktan ödenmesi tevkifat uygulamasına engel değildir.



Fatura keseceğiniz Taraf bunlardan her hangi birisi değilse tevkifat uygulama zorunluluğu yoktur.


Diyelim ki Tevkifat düzenleme zorunluluğu doğdu;

Yedek Parçalara KDV Tevkifatı Uygulanacak mı?
Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtların onarımı ise bozulmuş, eskimiş araçların kullanılabilir hale getirilmesinden ibarettir. Bakım hizmetinde olduğu gibi onarım hizmetinde de onarılan şeye ait bazı parçaların değiştirilmesi işin tabii bir sonucudur.
Dolayısıyla, makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait bakım ve onarım hizmetlerinin yalnızca işçilik hizmetinden ibaret sayılması söz konusu olmayıp, bu hizmetlerin gereği olarak yapılan malzeme, yedek parça ve sarf malzemesi teslimleri de bakım ve onarım hizmetine dâhil bulunmaktadır.

Ancak, bu hizmetlerde kullanılacak malzeme, yedek parça, sarf malzemesi gibi malların tadil, bakım ve onarımı yaptıranlar tarafından piyasadan satın alınıp bu işleri yapanlara verilmesi halinde, malların piyasadan satın alınması sırasında, Tebliğin (I/C-2.1.3.3) bölümünde yapılan açıklamalar saklı kalmak kaydıyla, tevkifat uygulanmaz.



İLGİLİ TEBLİĞDEN YOLA ÇIKARAK FATURANIN TAMAMINA TEVKİFAT UYGULAMANIZ GEREKECEKTİ.

Teşekkür ederim. Aradığım cevap buydu.


Yazdıklarınıza istinaden şöyle bir açıklama yapayım.

Döner sermayeli kamu kurumunda görev yapmaktayım. Fatura kamu araçlarımızın tamir ve bakımı ile alakalı olarak kesilmişti.

Devamı olarak bir tane daha soru sormak istiyorum müsadenizle.

Peki burada tamir olmayıp sadece araba parçası satışı ile ilgili fatura olsaydı (Mesela yağ, hava filtresi vs.) o zaman tevkifat uygulanırmıydı ?

Tabi ki, eğer faturada sadece ürün satışı varsa ve bu ürünlerin araca montajı/işçiliği faturada yer almıyorsa, bu işlem bir "ticari mal satışı" sayılır. Piyasada herhangi bir dükkandan gidip bir paket bisküvi veya bir cep telefonu almaktan hiçbir farkı yoktur. Ticari mal satışlarında (özel belirlenmiş bazı ürünler hariç, örneğin demir-çelik) tevkifat yoktur.