Şirketin açılışından önceki faturalar gider gösterilebilir mi?

İşinizle alakalı olmak kaydıyla 2022 yılındaki bütün giderleri kayıtlara alabilir, KDV 'lerini indirim konusu yapabilirsiniz. Eğer yıl atlıyorsa sadece gider yazabilir KDV indirim konusu yapamazsınız. Örneğin Ocak ayında açılış Kasım ayında sabit kıymet bilgisayar alımı gibi.

Detaylı bilgi için teşekkürler

Arkadaşlar işlenebileceğini söylemiş. Firmanız açılmadan önce kestirdiğiniz faturaları beyan edemezsiniz. Eğer firma kuracaksanız kurduktan sonra faturanızı kestirin.
Örnekle: 11.01.2023 de firmamızı açıyorsak. Bu tarihte ve bu tarih sonrasında kesilen faturaları işleyebiliriz. Daha sonra bir incelemede vergi dairesi bu tutarları faiziyle sizden tahsil eder.

Neye göre fatura kestiriyorsunuz derler adama. Olmayan bir firmaya fatura kesilmiş o zaman zarfında. Usule aykırı....

Buyrun;

https://www.gib.gov.tr/node/91843


Sayı
B.07.1.GİB.4.45.15.01-GVK-40-3-121
Konu
İşe başlamadan önce alınan emtia ve demirbaşın gider kaydı


İlgide kayıtlı dilekçenizle, 3/2/2010 tarihinde faaliyete geçen işletmeniz için 2009 yılı Aralık ayı içerisinde satın aldığınız emtia ve demirbaş ile özel maliyet giderleri dolayısıyla yaptığınız ödemelerin gelir vergisi açısından gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınıp alınamayacağı ile bu giderlere ilişkin KDV'nin indirim konusu yapılıp yapılamayacağı hususunda Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.
Gelir Vergisi Kanununun 40 ıncı maddesinin birinci fıkrasında ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderlerin safi kazancın tespitinde indirilebileceği hükme bağlanmıştır.
Diğer taraftan, Katma Değer Vergisi Kanununun 29/1-a maddesinde, mükelleflerin yaptıkları vergiye tabi işlemler üzerinden hesaplanan katma değer vergisinden, bu Kanunda aksine hüküm olmadıkça, faaliyetlerine ilişkin olarak kendilerine yapılan teslim ve hizmetler dolayısıyla hesaplanarak düzenlenen fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen katma değer vergisinin indirilebileceği hükme bağlanmıştır.
Öte yandan, Vergi Usul Kanununun 174 üncü maddesinde, defterlerin hesap dönemi itibariyle tutulacağı, kayıtların her hesap döneminde kapatılacağı ve ertesi dönem başında yeniden açılacağı, hesap döneminin normal olarak takvim yılı olduğu hükmü mevcuttur.
Aynı Kanununun 219 uncu maddesinde; "Muameleler defterlere zamanında kaydedilir. Şöyle ki:
a) Muamelelerin işin hacmine ve icabına uygun olarak muhasebenin intizam ve vuzuhunu bozmayacak bir zaman zarfında kaydedilmesi şarttır. Bu gibi kayıtların on günden fazla geciktirilmesi caiz değildir.
b) Kayıtlarını devamlı olarak muhasebe fişleri, primanota ve bordro gibi yetkili amirlerin imza ve parafını taşıyan mazbut vesikalara dayanarak yürüten müesseselerde, muamelelerin bunlara işlenmesi, deftere işlenmesi hükmündedir. Ancak bu kayıtlar, muamelelerin esas defterlere 45 günden daha geç intikal ettirilmesine cevaz vermez.
c) Günlük kasa, günlük perakende satış ve hasılat defterleri ile serbest meslek kazanç defterine muameleler günü gününe kaydedilir." hükmü yer almaktadır.
Yukarıdaki hükümler uyarınca, mükellefiyet tesis ettirilmeden önce faaliyetinize ilişkin olarak satın alınan emtia ve demirbaş faturaları ile diğer harcama faturalarının işe başlanılmasını müteakip mezkur 219 uncu maddede yer alan süreler içerisinde yasal defterlere kaydedilmesi halinde, bu tutarların gelir vergisi açısından gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınması, bu harcamalara ilişkin katma değer vergisinin ise KDV Kanununun 29 uncu maddesi çerçevesinde indirim konusu yapılması mümkündür.
Bilgi edinilmesini rica ederim.

Hocam 1-2 ay gibi zaman zarfından bahsediliyor. Demişbaş alımlarında geçen süreç amortismandan düşer. Düşürülmüş gibi işlem yapılabilir. Ama 1 2 hafta öncesindeki işlemler sıkıntılıdır. ".... Bu gibi kayıtların on günden fazla geciktirilmesi caiz değildir. " gibi

İlginiz için teşekkürler.

müteakip mezkur 219 uncu maddede yer alan süreler içerisinde (yani kuruluştan hemen sonra) yasal defterlere kaydedilmesi halinde, bu tutarların gelir vergisi açısından gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınması, bu harcamalara ilişkin katma değer vergisinin ise KDV Kanununun 29 uncu maddesi çerçevesinde indirim konusu yapılması mümkündür.
Bilgi edinilmesini rica ederim.

2019 un başında yani KDV Kanunu’nun 29/3. maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir;
önceki şekli ;
“İndirim hakkı, vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılabilir.”
sonraki şekli ;
“İndirim hakkı, vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılını takip eden takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılabilir.”

muhasebede dönemsellik ilkesi gereği faturadaki KDV hariç tutar aynı dönem içinde yani 01.01.2022 - 31.12.2022 aralığında
faturada görünen KDV ise 01.01.2022 - 31.12.2023 tarih aralığı içerisinde indirim konusu yapılabilir.

@hakyil; arkadaşın bahsettiği özelge 2011 yılına ait olup çok eskidir. 2019 yılında bu konu ile alakalı değişiklik olmuştur.

diyelim 01.01.2022 de bir gideriniz oldu Firmanızı ise 30.12.2022 de açtınız bu yapmış olduğunuz giderin maliyet unsurununun demirbaş faturasının vb.. firmanız ile alakalı bağ kurularak işletmenize işlemenizde fayda var. işiniz ile bağı kurulamayacak giderleri ise işletmenize dahil edemezsiniz. neticede GVK 40 ve 41. maddeleri de gider olarak kullanabileceğiniz veya gider olarak kullanamayacağız unsurlar belirtilmiştir.

Üstadım değişiklik başka bir konudur. Aynı yıl içerisinde sizin de diyelim ki olarak belirttiğiniz şekilde girilmesi mümkündür. Sorulan soruda giderin ne zaman girileceği değil firmanın açılışı itibariyle giderin girilmesi özelgede belirtilmiştir. Bu konuyla ilgili en erken özelge bahsettiğim özelgedir. Yeni açılış ile ilgili bir özelge var ise onu dikkate alalım. Onun haricinde yeni açılışı yapılmış bir firmanın önceki yıldaki giderlerinin indirim konusu yapılabileceğine yönelik yorum size aittir.