A ticaret işletmesi 18,10,2013 tarihinde gerçekleştirmiş olduğu 120.000 tl kdv hariç tutarında ki satış gelirini yevmiye defterine aşağıda ki şekilde kaydetmiştir. (KDV %10)
770 GYG 120,000
191 İndirilecek kdv 12,000
191 İndirilecek kdv 12,000
102 bankalar 132,000
İstenen ; Kurumlar vergisi kanuna göre yapılan işlemi değerlendiriniz ve matrah farkını belirtiniz.
Benim çözümüm ;
Öncelikle satış yazılması gereken bir işlem gider olarak yazılmış. Kanunen kabul edilmeyen bir giderdir vergi ziyanı çıkar. Mükellef satışına eklemediği bir tutarı direk gider yazdığı için mevcut ödenecek vergiden 120.000 tl gider eklemiştir.
Matrah farkı :
120.000 gelire eklenmesi gereken + 120.000 tl kanunen kabul edilmeyen gider midir ? Yani 240.000 TL
Benim takıldığım nokta 120.000'i direk kanunen kabul edilmeyen gider diye belirtirsek sıfıra sıfır denk gelir bu sefer hesaplanacak vergiyi eklememiş olur.
Eğer buralarda olan varsa beni bir netleştirirse hakkaten sevinirim.
