Birkaç muhasebe sorusu

Gelir vergisi yılda 1 defa verilir. Şahıslar bunu mart ayında verirler. 2 eşit taksitte ödeyebilirler.

Nasıl hesaplanır; Yıl içerisindeki kdv hariç gelirlerin ile giderlerin arasındaki fark senin için kar veya zarar olur. Yanlız burada dikkat edilmesi gereken bir nokta vardır o da envanter. Bunu da şöyle hesaplarsın,

10.000 TL mal alışın var, sene sonunda 1.000 TL elinde mal kalmış. Satışların 15.000 TL diyelim. 500 TL 'de masrafın var.

10.000 TL - 1.000 TL = 9.000 TL (bu sizin sattığınız malların alış değeri oluyor.)

15.000 TL satış yapmışsın - 9.000 (malın maliyeti) = 6.000 TL Brüt Kar.
6.000 TL - 500 (masraf) = 5.500 TL net kar.

Bu net karın vergisini ödeyeceksin. Bunun oranı da %15 'ten başlar karın yüksekliğine göre oran değişir.
Oranlar: http://www.gib.gov.tr/index.php?id=1413

5.500 TL * 0,15 = 825 TL vergi ödeyeceksin.

Birde muhasebeceinin her ay %15 ödersen vergi çıkmaz gider gösterirsin diye anladığın olay var. O da şudur.

Geçici vergi diye bir olay var. 3 ayda bir hazırlanır yıl içinde. Örneğin Ocak, Şubat, Mart aylarındaki vergi mayıs ayında hesaplanır. Hesaplama yine kar bulunur ve direk %15 hesaplanır kar varsa vergi ödersin.

Bu ödediğin vergiler de yıl sonunda çıkan bu 825 TL vergi var ya, orada ödeyeceğin vergiden düşülür. 3 aylık dönemde 150 lira ödediysen yıl sonunda 825-150 TL=675 TL ödeyeceksin.

Yıl sonunda vergi çıkmaz olayı ise şöyle oluyor, bu 3'er aylık dönemlerde tüm vergilerini zamanında ödersen, yıl sonundaki çıkan vergi ile yıl içindeki ödediğin vergiler birebir aynı tutarda çıkar matematiksel olarak. Tabi karın 10.700 TL 'yi geçmiyorsa. Geçerse biraz daha vergi çıkar vergi oranı yükseleceği için. Olay bundan ibaret.

Tamamını açıkladım ama aklına takılan soru varsa konu altında sorarsan cevaplarım.

- "Tabi karın 10.700 TL 'yi geçmiyorsa." demişsiniz, bu 10.700 TL aylık gelirmi yıllık gelirmi onu tam olarak anlayamadım ?

- Bir diğer sorum ise, yabancı ülkeden alınmış sunucularımı gider olarak gösterebilirmiyim ?

- Diyelim 2.000 TL lik giderim mevcut, bunun KDV sinimi benim verdiğim vergimden düşüyorlar yoksa direk 2.000 TL yimi ?

- Muhasebecimin dediğine göre bu gelir vergisi aylık olarakta ödenebiliyormuş. Yoksa 3 ve 12 ay diye ikiyemi ayrılıyor ?

Bilgilendirme için teşekkürler.

- "Tabi karın 10.700 TL 'yi geçmiyorsa." demişsiniz, bu 10.700 TL aylık gelirmi yıllık gelirmi onu tam olarak anlayamadım ?

* Yıllık "Kar". Gelir de değil gider de değil. Kâr yani. Gelirinin giderinden fazla olan kısmı.

- Bir diğer sorum ise, yabancı ülkeden alınmış sunucularımı gider olarak gösterebilirmiyim ?

* Gösterebilirsin. Evraklarını muhasebecine ver gösterir.

- Diyelim 2.000 TL lik giderim mevcut, bunun KDV sinimi benim verdiğim vergimden düşüyorlar yoksa direk 2.000 TL yimi ?

* 2.000 TL'nin KDV hariç olan kısmını. Yani 2.000 / 1,18 = 1694,92 TL 'sini gider gösteriyor.

- Muhasebecimin dediğine göre bu gelir vergisi aylık olarakta ödenebiliyormuş. Yoksa 3 ve 12 ay diye ikiyemi ayrılıyor ?

* Gelir vergisi yıllık olur. Ancak devlet bu verginin yıllık olduğu zaman hem işletme sahibine yük olacağını düşündüğü için, hem de alacağı vergiyi peşin peşin önceden almak için 3'er aylık dönemler halinde Geçici Vergi (Eskiler buna peşin vergi derdi) olarak önceden alıyor. Bunu nasıl yapıyor. Normalde yıllık yapılacak kar zarar hesaplamasını 3'er aylık dönemler halinde hesaplattırıyor ve alıyor. Yıl sonunda da tekrar hesaplıyorsun, yıl içinde verdiklerin doğru ise vergi ödemiyorsun. Ama ekstra kazancın çıkmışsa olağan dışı, ya da yıl içindeki vergiyi ödemediysen bunu yıl sonunda ödüyorsun. Olay bu.

Aylık vergi diye bir olay yok. Sana şöyle örnekle anlatayım.

Ocak, Şubat, Mart döneminde 1000 TL kazandın, bunun vergisini mayıs 17 de 150 TL ödüyorsun,

Ocak, Şubat, Mart, Nisan, Mayıs, Haziran 2.000 TL 'ye yükselmiş karın,
2.000 * 0,15 = 300 TL
300 TL - 150 TL (geçen dönem ödediğin vergiyi düş) = bu dönem 150 TL ödeyeceksin Ağustos 17 'de.

Ocak, Şubat, Mart, Nisan, Mayıs,Haziran, Temmuz, Ağustos,Eylül
2500 TL kar etmişsin. Bu defasında şunu ödeyeceksin.

2500 TL * 0,15 = 375 TL vergi - (geçen dönem 150+150 ödedin) 300 TL = 75 TL bu defa ekim 17 'de ödeyeceksin.

Ocak.... Aralık döneminde 5.000 TL kar ettin diyelim.

5000 * 0,15 = 750 TL vergi çıkar.
Geçen dönemlerde 150+150+75 = 375 TL ödedin
Bu defa şubat 17 'de 750-375 = 375 TL ödeyeceksin.

Bütün vergini ödedin diyelim yıl içinde bu şekilde.

Gelelim yıllık vergi dediğin yıllık gelir vergisi beyannamesine;

Mart ayında muhasebeci kesin hesaplarının kapanışı yapar. Karını kontrol eder doğrudur, sıkıntı yok. Ödediğin vergilere bakar. 750 TL yıl içinde geçici vergi ödemişsin.

O zaman senin beyannamende şöyle bir hesap yapar,

5,000 TL * 0,15= 750 TL vergi var.
Yıl içinde ödenen 750 Tl var.

Yıllık beyannamede ödenecek vergi = 0