İstisna Web Siteleri Kapsamıyor, Özelgeye cevap geldi

GÜNCELLEME: 04.03.2024
Arkadaşlar konuda yeni gelişmeler oldu, Maliye sistemleri güncellemiş, artık web sitelerini istisna kapsamına sokabiliriz.
Herkes şu konuyu okumasını tavsiye ederim, okumak için TIKLAYIN
Not: Bu konu kilitlenebilir.
--------------------------------------------------------------
Merhaba Arkadaşlar,
Aşağıdaki şekilde özelge talep etmiştim.
"Web Portal Hizmetleri üzerine faal vergi mükellefiyetim bulunmakta bu kapsamda her ay google firmasına fatura keserek, vergi beyannamelerimi her ay vermekte, düzenli olarak vergilerimi ödemekteyim. Web Portal Mükellefiyet kaydımı 31.12.2023 tarihi itibariyle kapatarak, 01.01.2024'ten itibaren 28 Aralık 2023 – Sayı : 32413 RESMÎ GAZETE Sayfa : 3 Madde 7 yayınlanarak yürürlüğe giren kanun uyarınca Google Adsense Gelirlerimi istisna kapsamında, Yetkili bankalarca % 15 stopaj uygulanarak kaynakta ödemek istiyorum. Google adsense dışında Türkiye'de ve Yurtdışında herhangi bir mal ve hizmet alımı yapmamaktayım. Sadece web sitemde Google firmasına ait reklamları google firmasının kendi yöntemleri ile istedikleri şekilde, web sitenin istediği bölümünde göstermesine izin vermekte kullandırmaktayım."

Özelgeye Gelen Cevap:
"(20) Sosyal ağ sağlayıcısı olarak kabul edilmeyen kişisel internet siteleri, elektronik ticaret siteleri, haber siteleri gibi etkileşim amaçlı içeriğin ikincil ve yan hizmet olarak sunulduğu platformlarda faaliyette bulunan kişilerin bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar için mezkûr istisna hükümleri uygulanmayacaktır. Örnek 12: Mükellef (J), kişisel internet sitesinde yemek tarifleri vermekte ve yemeklerin yapılışına ilişkin videolar yayınlamaktadır. Mükellefin faaliyette bulunduğu kişisel internet sitesinin belirli alanlarında reklamlar yayınlanmakta ve yayınlanan bu reklamlardan kazanç elde edilmektedir. Sadece belirli bir kısmında sosyal etkileşim amaçlı içeriğe yer veren kişisel internet sitelerinin sosyal ağ sağlayıcıları kapsamında değerlendirilmesi mümkün olmadığından mükellefin kişisel internet sitesi aracılığıyla elde ettiği kazanç istisna kapsamında değerlendirilemeyecektir. ..." açıklamalarına yer verilmiştir. Bu hüküm ve açıklamalara göre, kişisel internet siteniz üzerinden Google Adsense reklamları yayınlamak suretiyle elde ettiğiniz gelirin, sosyal içerik üreticiliği ile mobil cihazlar için uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası kapsamında değerlendirilmesi mümkün bulunmamakta olup söz konusu gelirin ticari kazanç olarak vergilendirilmesi gerekmektedir. Bilgi edinilmesini rica ederim."

Aşağıda şurada tartışılan metne göre çıkan değiştirilen kanun metnini yayınlıyorum. İstina uygulaması web sitelerini kapsamıyorsa O ZAMAN BU KANUNUN DEĞİŞTİRİLME AMACI NEDİR?

MADDE 7- 31/12/1960 tarihli ve 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 20/B maddesinin başlığı ile birinci fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir. “Sosyal içerik üreticiliği, internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden sunulan hizmetler ile mobil cihazlar için uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası”

“İnternet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içerikler paylaşan sosyal içerik üreticilerinin bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar ve bu ortamlar üzerinden verilen bireysel kurs, eğitim, veri işleme ve geliştirme, ürün tanıtımı gibi hizmetlerden sağlanan kazançlar ile akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştirenlerin elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden elde ettikleri kazançlar gelir vergisinden müstesnadır.”

Madde 7- Düzenlemenin mevcut durumunda, yalnızca internet ortamındaki sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içeriklerin paylaşılması suretiyle elde edilen kazançlar için istisna uygulanmaktadır. Gelişen teknoloji sayesinde, internet ve benzeri elektronik ortamların kullanımının hayatın her alanına sirayet etmesi ile benzer faaliyetlerin sosyal ağ sağlayıcısı tanımına girmeyen elektronik ortamlar üzerinden de yapıldığı görülmekte, ancak mevcut madde uygulamasının sağladığı vergileme usulü yalnızca sosyal ağ sağlayıcısı üzerinden yapılan bahsi geçen faaliyetlere ilişkin kazançları kavramaktadır. Bu nedenle yapılan düzenleme ile gerçek kişilerin; internet sayfası/ sitelerinde veya herhangi bir dijital platformda metin, görüntü, ses, video gibi içerikleri paylaşması; internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden eğitim, yemek tarifi, ürün tanıtımı gibi videolar paylaşması veya yine bu ortamlar üzerinden veri işleme ve geliştirme gibi içerikler paylaşmak suretiyle kazanç elde edilmesi de istisna kapsamına alınmaktadır. Bu sebeple gerçek kişilerin, yapılan düzenleme ile internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden elde edecekleri kazançlar da mevcut istisna düzenlemesinin içerisine alınarak istisnanın kapsamı genişletilmektedir."

Benim kişisel görüşüm bu kanundan web siteleri yararlanabilir düşüncesindeyim ama özelgeye yararlanamazsın şeklinde cevap gelmesi karşısında ne diyeceğimi şaşırdım. Bu konuda yorumlarınızı bekliyorum.

Vergi istisnasının pek avantajı bulunmuyor hocam zaten vergi istisnasında bile bağkur + %15 ödeyeceksiniz ve muhtemelende 10k dan fazla geliriniz vardır demek, sahış şirketi açarak işlemleri yapabilirsiniz büyük farkı olmayacaktır.

Ben emekli olduğum için bağkur sorunum yoktu, sadece her ay fatura, fiş, beyanname vermeyle ile uğraşmak istemiyordum. zaten şahıs şirketi üzerinden kaydım var beyanname veriyordum.
Madde 7 içeriğini onlarca kez okudum web site işini kapsamıyorsa bu kanunda neden değişiklik yapıldı sorusuna cevap bulamadım. Bu soruya cevap bulabilen varsa çok mutlu olacağım.

%20 KDV + %25 Gelir vergisi ödemektense %15 elbette tercih edilir ve büyük farkı olacaktır.

Hayda bu nasıl iş bende anlamadım. Şirketi de kapattık, sosyal istisna belgesinin durumu da değişti ama sorun yaşıyoruz hala ben birşey anlamadım.



20) Sosyal ağ sağlayıcısı olarak kabul edilmeyen kişisel internet siteleri, elektronik ticaret siteleri, haber siteleri gibi etkileşim amaçlı içeriğin ikincil ve yan hizmet olarak sunulduğu platformlarda faaliyette bulunan kişilerin bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar için mezkûr istisna hükümleri uygulanmayacaktır.
Örnek 12: Mükellef (J), kişisel internet sitesinde yemek tarifleri vermekte ve yemeklerin yapılışına ilişkin videolar yayınlamaktadır. Mükellefin faaliyette bulunduğu kişisel internet sitesinin belirli alanlarında reklamlar yayınlanmakta ve yayınlanan bu reklamlardan kazanç elde edilmektedir.
Sadece belirli bir kısmında sosyal etkileşim amaçlı içeriğe yer veren kişisel internet sitelerinin sosyal ağ sağlayıcıları kapsamında değerlendirilmesi mümkün olmadığından mükellefin kişisel internet sitesi aracılığıyla elde ettiği kazanç istisna kapsamında değerlendirilemeyecektir.

bu içerikler 2022 çıkan istisna yasasına ait abi koskaca gelir idaresi, hala eski içeriği paylaşıyor yasa geçti ve yürürlülüğe girdi ama kimsesnin haberi yok!

Bence vergi daireniz bu konuda bilinçsiz olabilir daha önce konu açan arkadaşlar istisna belgesini aldıklarına dair bir kaç konu okumuştum

Doğru tespit, eski içeriği paylaşıyorlar ve yeni kanunda düzenlenen şu ibareyi "“İnternet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içerikler " görmezden geliyorlar. Ezbere kopyala yapıştır şeklinde cevap vermişler.

Tamamen iş bilmezlik başka hiçbir açıklaması yoktur.

https://cdn.tbmm.gov.tr/KKBSPublicFi...39755d7bd0.pdf


(Plan ve Bütçe Komisyonunun Kabul Ettiği Metin) MADDE 7- 31/12/1960 tarihli ve 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 20/B maddesinin başlığı ile birinci fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir. “Sosyal içerik üreticiliği, internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden sunulan hizmetler ile mobil cihazlar için uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası” “İnternet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içerikler paylaşan sosyal içerik üreticilerinin bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar ve bu ortamlar üzerinden verilen bireysel kurs, eğitim, veri işleme ve geliştirme, ürün tanıtımı gibi hizmetlerden sağlanan kazançlar ile akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştirenlerin elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden elde ettikleri kazançlar gelir vergisinden müstesnadır.”

** burada açıkca web sitesi yazmadığı için sorun yaratıyorlar galiba.