Selamlar,
Yıllardır farklı e-ticaret firmalarıyla çalışıyorum. Amazon Avrupa tarafında en çok karıştırılan konulardan biri VAT yani KDV konusu.
Aslında mantık çok basit ama Amazon FBA, OSS ve farklı ülkelerdeki VAT kayıtları işin içine girince biraz karışıyor.
Kısaca anlatmaya çalışayım.

VAT kaydı ile OSS aynı şey değil


Öncelikle bunu ayırmak lazım.
VAT numarası, şirketinizin belirli bir ülkedeki KDV kaydıdır.
OSS ise AB içerisinde farklı ülkelere yaptığınız B2C satışların KDV’sini tek bir ülke üzerinden beyan etmenizi sağlayan sistemdir.
Örneğin Estonya şirketiniz var, Almanya, Fransa ve İtalya’ya satış yapıyorsunuz.
Belirli şartlarda bu ülkelerin VAT’lerini tek tek beyan etmek yerine OSS üzerinden toplu olarak bildirebilirsiniz.

10.000 Euro sınırı nedir?


AB içerisinde sınır ötesi B2C satışlarda genel olarak 10.000 Euro'luk ortak bir eşik bulunuyor.
Bu rakam ülke başına 10.000 Euro değil, toplam satış için.
Ancak burada önemli nokta şu:
10.000 Euro'ya kadar KDV yok diye bir şey yok.
Bu eşik daha çok hangi ülkenin VAT oranının uygulanacağı ve OSS tarafıyla ilgili.

Amazon FBA kullanıyorsanız dikkat


Amazon VAT tarafında bence en önemli konu ürünün nerede satıldığından çok nerede depolandığı.
Örneğin Estonya şirketiniz var ama ürünleriniz Amazon Almanya deposunda tutuluyorsa Almanya’da VAT kaydı gerekebilir.
Amazon ürünlerinizi Polonya, Çekya, Fransa gibi farklı ülkelere taşımaya başlarsa o ülkelerde de ayrı VAT yükümlülükleri oluşabilir.
Yani:
“OSS kaydım var, Avrupa’nın hiçbir yerinde VAT almama gerek yok.”
mantığı doğru değil.
Özellikle Pan-European FBA kullananların bunu kontrol etmesini tavsiye ederim.

Estonya şirketi Amazon için mantıklı mı?


Bence özellikle büyüme aşamasındaki e-ticaret firmaları için değerlendirilebilir.
Estonya’nın en önemli avantajlarından biri şirket kârının dağıtılana kadar genel olarak kurumlar vergisine tabi olmaması.
Örneğin şirket 50.000 Euro kâr etti.
Bu parayı kendinize temettü olarak dağıtmak yerine:
  • Amazon reklamlarına,
  • yeni stoğa,
  • yeni ürünlere,
  • personele,
  • yazılıma,
  • lojistiğe
harcıyorsanız, sistem nakit akışı açısından avantajlı olabiliyor.
Burada tabii “Estonya’da hiç vergi yok” gibi bir durum yok.
VAT ayrı konu, temettü ayrı konu, kişinin kendi vergi mukimliği ayrı konu. Ama bu çok güzel yapılandırılabiliyor.
Ama özellikle kazandığını birkaç yıl boyunca şirkette tutup büyümeye yatıran e-ticaretçiler için Estonya yapısı mantıklı olabiliyor.

Ben olsam nasıl kurardım?


Amazon Avrupa’ya yeni gireceksem önce şirketi değil, ürünün hareketini planlarım.
Mesela:
Çin → Almanya Amazon FBA → Almanya + Fransa + İtalya satış
Sonra buna göre:
Estonya şirketi
Almanya VAT
OSS
Muhasebe
Amazon raporlaması
tarafını kurarım.
En büyük hata önce satışa başlayıp VAT konusuna 6 ay sonra bakmak.
Amazon’da satış yapıyorsanız özellikle ürünlerinizin hangi ülkelerde depolandığını kontrol edin. Birçok firma farkında olmadan farklı ülkelerde VAT yükümlülüğü oluşturabiliyor.
Ben uzun süredir e-ticaret firmalarının Avrupa şirket, muhasebe ve VAT süreçleriyle ilgileniyorum. Konuyla ilgili kendi yapısından emin olmayan varsa şirket ülkesi + ürünün nerede depolandığı + hangi ülkelere satış yaptığı şeklinde yazarsa bildiğim kadarıyla yorumlamaya çalışırım.