Son dönemde freelancerlara yönelik vergi avantajları ve devlet destekleri hakkında çok fazla bilgi dolaşıyor. Ancak “genç girişimci Bağ-Kur ödemez” veya “yurt dışına çalışan vergi ödemez” gibi bilgiler artık tek başına doğru değil. Güncel tabloyu kısaca toparlamak istedik.

Genç girişimci istisnası
Şartları sağlayan ve ilk defa mükellefiyet açtıran genç girişimciler, üç vergilendirme dönemi boyunca gelir vergisi istisnasından yararlanabilir.
Ancak 2026 yılında yeni başlayanlar için eski 12 aylık Bağ-Kur prim desteği kaldırıldı. Gelir vergisi avantajı devam ediyor fakat “bir yıl Bağ-Kur ödenmiyor” bilgisi artık güncel değil.

20/B hangi freelancerları kapsıyor?
20/B bütün freelancerlara uygulanan genel bir muafiyet değil. Başlıca şu faaliyetleri kapsıyor:
  • Metin, görüntü, ses veya video paylaşan sosyal içerik üreticileri
  • İnternet üzerinden bireysel kurs ve eğitim verenler
  • İnternet üzerinden veri işleme, geliştirme veya ürün tanıtımı hizmeti sunanlar
  • Mobil uygulama geliştirip uygulama mağazalarından gelir elde edenler
Şartları sağlayanların belirlenmiş banka hesabına gelen hasılatından banka %15 vergi kesiyor. Bu kapsamdaki işlemler ayrıca KDV’den istisna tutuluyor. Fakat her yazılımcı veya internetten çalışan kişi otomatik olarak 20/B’ye girmiyor.
Konuyla ilgili hazırladığımız freelancer vergileri özetinde genç girişimci, 20/B ve standart vergilendirme arasındaki farklar birlikte görülebilir.

Yurt dışına verilen hizmetlerde KDV istisnası
KDV istisnasında hizmetin adı değil; hizmetin yurt dışındaki müşteri için yapılması ve hizmetten yurt dışında yararlanılması önemlidir. Bu nedenle yazılım, tasarım, danışmanlık, reklam veya başka bir dijital hizmet şartları sağlıyorsa KDV istisnasına girebilir.
Yalnızca yabancı müşteriye fatura kesmek ise yeterli değildir.

Hizmet ihracatında %100 kazanç indirimi
Bu indirim KDV istisnasından farklı olarak yalnızca kanunda sayılan hizmetlere uygulanıyor:
Mimarlık, mühendislik, tasarım, yazılım, tıbbi raporlama, muhasebe kaydı tutma, çağrı merkezi, ürün testi, sertifikasyon, veri saklama, veri işleme, veri analizi ve belirli şartlarla eğitim ile sağlık hizmetleri.
Hizmetin Türkiye’den verilmesi, müşterinin yurt dışında bulunması, hizmetten yurt dışında yararlanılması ve tahsilat-belgelendirme şartlarının birlikte sağlanması gerekiyor.
KDV istisnası ile kazanç indirimi arasındaki farkı ve YMM tasdik sürecini hizmet ihracatı rehberinde daha ayrıntılı ele aldık.

KOSGEB İş Kurma Desteği
KOSGEB’in desteklediği sektörlerde faaliyet gösteren ve şartları sağlayan 0–1 yaşındaki işletmeler başvurabilir. Başvurular sürekli açıktır.
Gerçek kişi işletmesine 10.000 TL, sermaye şirketine 20.000 TL geri ödemesiz kuruluş desteği veriliyor. Genç, kadın, engelli, gazi veya birinci derece şehit yakını girişimcilere 10.000 TL ilave ediliyor.
Genç girişimciyseniz ve programın tüm şartlarını sağlıyorsanız, gerçek kişi işletmesi için toplam 20.000 TL geri ödemesiz kuruluş desteği alabilirsiniz.

KOSGEB İş Geliştirme Desteği
İmalat, telekomünikasyon, bilgisayar programlama, bilişim altyapısı, veri işleme ve Ar-Ge alanlarında faaliyet gösteren 0–3 yaşındaki işletmelere yöneliktir.
Destek üst limiti 1.500.000 TL, destek oranı %80’dir. Faiz veya komisyon uygulanmaz ve geri ödemeler 36 aylık program süresi sonunda başlar. Başvurular yalnızca ilan edilen dönemlerde alınır.
KOSGEB desteklerine başvurabilmek için işletmenin KOSGEB Veri Tabanı kaydının aktif, İşletme Beyanının ise güncel olması gerekir.

TÜBİTAK 1812 – BiGG Yatırım
Bu program klasik bir kuruluş hibesi değildir. Teknoloji ve yenilik odaklı, büyüme potansiyeli bulunan iş fikirlerine yöneliktir.
2026 çağrısında değerlendirmeyi geçerek Mükemmeliyet Mührü alan girişimlere, TÜBİTAK BiGG Fonu tarafından %3 hisse karşılığında 1.350.000 TL yatırım yapılıyor. Uygun girişimler daha sonra aynı tutara kadar devam yatırımı da talep edebiliyor.

Özetle
Freelancer olmak tek başına destek veya vergi muafiyeti sağlamıyor. Yapılan iş, faaliyet kodu, müşterinin ülkesi, hizmetten nerede yararlanıldığı ve projenin niteliği sonucu belirliyor.
Bu desteklerden herhangi birine başvuran oldu mu? Özellikle KOSGEB veya TÜBİTAK sürecini yaşayanların güncel deneyimlerini merak ediyoruz.