Selamlar arkadaşlar,
Dijital ekosistemde faaliyet gösteren geliştiriciler ve e-ticaret paydaşları için mali süreçler, çoğu zaman teknik süreçlerin gölgesinde kalabiliyor. Ancak 2026 yılı itibarıyla güncellenen vergi mevzuatı, özellikle yazılım ve tasarım ihracatı yapanlar için göz ardı edilemeyecek kadar kritik fırsatlar sunuyor. Yanlış sınıflandırma nedeniyle yüksek vergi yükü altına girmemek adına, mevcut teşvikleri ve yasal yükümlülükleri en yalın haliyle aşağıda özetledim.

Hizmet İhracatı: %80 Kazanç İstisnası
Platformlar üzerinden yurt dışındaki bir müşteriye web site, tasarım hizmeti ,shopify mağazası kurduğunuzda veya CSS düzenlemesi yaptığınızda elde ettiğiniz gelir "Yazılım ve Tasarım Hizmeti İhracatı" kapsamındadır.
Vergi Durumu:
  • Bu işlem "Yazılım ve Tasarım Hizmeti İhracatı" olarak kabul edilir.
  • İstisna: Kazancın %80’i vergiden muaf tutulur (sadece %20’si vergilendirilir).
  • KDV: %0 (Çünkü yurtdışına yapılan bir işlem).
  • Yapılması gereken: Şahıs şirketi kurulur, "Yazılım Hizmeti" faturası kesilir.
  • Dikkat: Fatura açıklamasında "Consultancy" (Danışmanlık) yerine "Software Development / Design Services" yazılmalıdır. Danışmanlık hizmetlerinde istisna oranı %50'ye kadar düşebilir veya hiç istisna kullanılamayabilir. Risklidir.
Shopify Partner ve Affiliate Gelirlerinin Vergilendirilmesi
Shopify Partner programı üzerinden üç tür gelir elde edebilirsiniz:
  1. Referral Geliri: Shopify’a üye yaptığınız her mağaza başına komisyon.
    • Mağaza başına alınan komisyonlar "Aracılık Geliri" sayılır; yazılım istisnasına girmez.
  2. App Store Geliri: Shopify App Store’da sattığınız uygulama gelirleri.
    • Vergi: Mobil uygulama veya yazılım satışı gibi %80 istisna uygulanabilir.
  3. Setup/Expert Geliri: Müşteriye kurulum yapma.
    • Vergi: Hizmet ihracatıdır ve %80 istisna uygulanır.
Gider Yönetimi: Hosting, Elementor Pro ve Lisanslar
Bir WordPress geliştiricisinin en büyük gider kalemi lisanslardır. Bu harcamaların tamamı, işinizle ilgili olduğu sürece gider olarak yazılabilir.
Müşteriniz Adına Aldığınız Domain/Hosting: Bu ücretler "Gider Yansıtması" olarak işlem görür ve gelir değil, gider olarak kaydedilir. Vergiden düşebilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
  • Müşterim Türkiye’de ama Shopify kullanıyor: İstisna uygulanmaz. Hizmetin yurt dışına verilmiş olması şarttır.
  • Sadece kurulum yapıyorum (No-Code): Vergi kanunu kod satırına değil, ortaya çıkan "Web Sitesi/Yazılım" ürününe bakar. No-Code geliştiriciler de istisnadan yararlanabilir.
  • Genç Girişimci İstisnası ile birleşir mi? Evet. 29 yaş altındaysanız, önce Genç Girişimci İstisnası (2026 için yaklaşık 400.000 TL) düşülür, kalan tutar üzerinden %80 indirim uygulanır.
  • Parayı yurt dışı bankasında tutarsam vergi öder miyim? : Türkiye’de yerleşikseniz, paranın nerede durduğundan bağımsız olarak o kazancı elde ettiğiniz an vergi doğar. Ayrıca %80 vergi indiriminden yararlanmak için parayı Türkiye’ye getirme zorunluluğunuz bulunmaktadır.
Yurt Dışı Hesaplar ve 2026 Dijital Denetim Radarı
"Param yurt dışında, kimse bilmez" dönemi resmen bitti. Türkiye’nin 100’den fazla ülke ile aktif olarak yürüttüğü "Otomatik Bilgi Paylaşımı" sayesinde, yurt içi ve yurt dışındaki banka hesap hareketleriniz doğrudan Gelir İdaresi Başkanlığı’nın ekranına düşüyor.
  • Yapay Zeka Denetimi: Maliye, banka hesaplarına gelen düzenli döviz transferlerini yapay zeka ile takip ediyor. Kaynağı beyan edilmeyen her kuruş doğrudan radara takılıyor.
  • İzaha Davet: Radara takılan ödemeler için vergi dairesi kapınızı çalıp "Bu para nereden geldi?" diye soruyor.
  • Ağır Yaptırımlar: Beyan edilmeyen gelirler tespit edildiğinde; verginin aslı haricinde vergi ziyaı cezası, yüksek gecikme faizleri ve usulsüzlük cezalarıyla karşılaşıyorsunuz.
Özetle: Devlet zaten paranın geldiğini görüyor. %80 kazanç istisnası gibi devasa yasal haklar varken, beyan vermeyip cezalı duruma düşmek mali açıdan büyük bir risk.