Vergi Dairesinden Arandım Adsense Ödemeleri İçin

28/12/2011 tarihli özelgeyi (dikkatinizi çekerim 2011 )aşağıda paylaşıyorum, ona geçmeden önce şu bilgiyi paylaşayım doğru özelge duruma özeldir ve kişiyi bağlar örneğin adsense vergiye tabi değil diye bir özelge olsaydı ileride sıkıntı yaşamamak için özelge talebinde bulunmak gerekirdi ancak daha önce özelgelerde defalarca vergisinin ödenmesi gerektiği söylenen bi konuda özelge talep etmenin pek manası yok. Çünkü aldığın özelgeyi dayanak göstererek kendini koruma altına alabileceğin bir durum oluşmuyor.

Ve vergiyi doğuran olay çok nettir "gelirin elde edilmesi"

28/12/2011tarihli özelge

İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda, merkezi Amerika Birleşik Devletleri'nde (ABD) bulunan Google firmasının reklamını Şirketinize ait web sitesinde yayınladığınızdan bahisle yurt dışındaki firma tarafından yapılan ödemelerin vergi mevzuatı açısından değerlendirilmesi talep edilmektedir.
GELİR VE KURUMLAR VERGİSİ KANUNLARI YÖNÜNDEN:
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun;
- 1'inci maddesinin ikinci fıkrasında, kurum kazancının, gelir vergisinin konusuna giren gelir unsurlarından oluştuğu,
- 6'ncı maddesinde, kurumlar vergisinin mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safi kurum kazancı üzerinden hesaplanacağı ve safi kurum kazancının tespitinde, Gelir Vergisi Kanunu'nun ticari kazanç hakkındaki hükümlerinin uygulanacağı,
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun;
- 37'nci maddesinde, her türlü ticari ve sınaî faaliyetlerden doğan kazançların ticari kazanç olduğu,
- 38'inci maddesinde, bilanço esasına göre ticari kazancın, teşebbüsteki öz sermayenin hesap dönemi sonunda ve başındaki değerleri arasındaki müspet fark olduğu, bu dönem zarfında sahip veya sahiplerce işletmeye ilave olunan değerlerin bu farktan indirileceği, işletmeden çekilen değerlerin ise farka ilave olunacağı ticari kazancın bu suretle tespit edilmesi sırasında, Vergi Usul Kanunu'nun değerlemeye ait hükümleri ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 40 ve 41'inci maddeleri hükümlerine uyulacağı,
hüküm altına alınmıştır.
Buna göre, web sitenizde yayınlanan reklamlarından dolayı ABD'de mukim Google firması tarafından Şirketinize yapılan ödemelerin Şirketiniz açısından ticari kazanç olarak değerlendirilmesi ve söz konusu ödemelerin tahakkuk tarihi itibarıyla, ilgili döneme ilişkin kurum kazancınızın tespitinde dikkate alınması gerekmektedir.
VERGİ USUL KANUNU YÖNÜNDEN:
213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun;
- 229'uncu maddesinde, faturanın satılan emtia veya yapılan iş karşılığında müşterinin borçlandığı meblağı göstermek üzere emtiayı satan veya işi yapan tüccar tarafından müşteriye verilen ticari vesika olduğu,
- 231'inci maddesinin beşinci fıkrasında, faturanın malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azami yedi gün içinde düzenleneceği, bu süre içerisinde düzenlenmeyen faturaların hiç düzenlenmemiş sayılacağı,
hüküm altına alınmıştır.
Buna göre, Şirketinizce Google firmasına Türkiye'de verilen reklam hizmetleri karşılığında anılan Kanun'un 229 ve 231'inci madde hükümlerine göre fatura düzenlemeniz gerekmektedir.
KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU YÖNÜNDEN:
3065 sayılı KDV Kanunu'nun,
-1/1 maddesinde, Türkiye'de ticari, sınaî, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetlerin katma değer vergisine tabi olduğu,
-11/1-a maddesinde, ihracat teslimleri ve bu teslimlere ilişkin hizmetler ile yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmetlerin vergiden istisna olduğu,
- 12/2'nci maddesinde ise yurt dışındaki müşteri tabirinin, ikametgâhı, işyeri, kanunî ve iş merkezi yurt dışında olan alıcılar ile yurt içinde bulunan bir firmanın yurt dışında kendi adına müstakilen faaliyet gösteren şubelerini ifade ettiği ve bir hizmetin yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmet sayılabilmesi için hizmetlerin yurt dışındaki bir müşteri için yapılmış olması ve hizmetten yurt dışında faydalanılması gerektiği,
hüküm altına alınmıştır.
26 Seri No'lu KDV Genel Tebliği'nin (K) bölümünde yapılan açıklamalara göre ise hizmet ihracında katma değer vergisi istisnası uygulanabilmesi için aşağıda sıralanan dört şartın birlikte gerçekleşmiş olması zorunlu tutulmuştur.
1- Hizmet Türkiye'de yurt dışındaki bir müşteri için yapılmış olmalıdır.
2- Fatura veya benzeri nitelikteki belge yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmelidir.
3- Hizmet bedeli, döviz olarak Türkiye'ye getirilmelidir.
4- Hizmetten yurt dışında yararlanılmalıdır.
Buna göre, Google firmasının reklamlarını Şirketinizin web sitesinde yayınlamak suretiyle vermiş olduğunuz reklam hizmetleri, hizmet Türkiye'de ifa edildiğinden ve hizmetten Türkiye'de yararlanıldığından genel hükümler çerçevesinde KDV'ye tabi bulunmakta olup, Google firması adına düzenleyeceğiniz faturada işlem bedeli üzerinden genel oranda (%18) KDV hesaplamanız gerekmektedir.
Diğer taraftan, yurt dışındaki firma söz konusu hizmetten Türkiye'de yararlandığından verilen hizmetin, hizmet ihracı kapsamında değerlendirilerek KDV'den istisna tutulması da mümkün bulunmamaktadır.
Bilgi edinilmesini rica ederim.


(*) Bu Özelge 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 413.maddesine dayanılarak verilmiştir.
(**) İnceleme, yargı ya da uzlaşmada olduğu halde bu konuya ilişkin olarak yanlış bilgi verilmiş ise bu özelge geçersizdir.
(***) Talebiniz üzerine tayin edilmiş olan bu özelgeye uygun işlem yapmanız hâlinde, bu fiilleriniz dolayısıyla vergi tarh edilmesi icap ederse, tarafınıza vergi cezası kesilmeyecek ve tarh edilen vergi için gecikme faizi hesaplanmayacaktır.

Son kısımdaki yıldızlı alanları bilerek silmedim şu kısma dikkat. Talebiniz üzerine tayin edilmiş olan bu özelgeye uygun işlem yapmanız hâlinde, bu fiilleriniz dolayısıyla vergi tarh edilmesi icap ederse, tarafınıza vergi cezası kesilmeyecek ve tarh edilen vergi için gecikme faizi hesaplanmayacaktır.

Yani vergi verme diye bir özelge aldın ancak ileriki süreçte bu özelgenin hatalı olduğu ve aslında vergi verilmesi gerektiği anlaşıldı o zaman bu özelgenin sizi koruyacağı tek nokta vergi cezası yememek, ve vergi aslına ilişkin gecikme faizi uygulanmaması. Yani ödemeniz gereken vergiyi yine talep ederler.

Bu başlıklar nasıl hoşuma gidiyor bilemezsiniz, zevk alıyorum resmen.

Kazancın vergisini ödeyeceksin, şöyle oluyor böyle oluyor, şurdan geldiği için şu yok bu yok, öyle bir dünya yok arkadaş, çalışandan nasıl işçi vergisi kesiliyorsa, şirketlerden deli gibi vergiler kesiliyorsa, cebine ne giriyorsa bedelini ödeyeceksin.

Sorun sizde değil.

Çiğ köfteciye giriyorum, kocaman vergi tabela asmış, ilk 2 yıl matrahsız, diğer yıl gelir 12bin göstermiş, sonra sabah namazına kalkıyorsunuz Allah'ım haram lokma sokma boğazımdan diyorsunuz. Utanın biraz utanın.

1 ayda 18 bin tl vergi ödediğimi biliyorum, eşek değilim ben.

Umarım herkesten kat be kat fazlasını ceza olarak alırlar.

Herkese iyi olmuş.

28/12/2011 tarihli özelgeyi (dikkatinizi çekerim 2011 )aşağıda paylaşıyorum, ona geçmeden önce şu bilgiyi paylaşayım doğru özelge duruma özeldir ve kişiyi bağlar örneğin adsense vergiye tabi değil diye bir özelge olsaydı ileride sıkıntı yaşamamak için özelge talebinde bulunmak gerekirdi ancak daha önce özelgelerde defalarca vergisinin ödenmesi gerektiği söylenen bi konuda özelge talep etmenin pek manası yok. Çünkü aldığın özelgeyi dayanak göstererek kendini koruma altına alabileceğin bir durum oluşmuyor.

Ve vergiyi doğuran olay çok nettir "gelirin elde edilmesi"

28/12/2011tarihli özelge

İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda, merkezi Amerika Birleşik Devletleri'nde (ABD) bulunan Google firmasının reklamını Şirketinize ait web sitesinde yayınladığınızdan bahisle yurt dışındaki firma tarafından yapılan ödemelerin vergi mevzuatı açısından değerlendirilmesi talep edilmektedir.
GELİR VE KURUMLAR VERGİSİ KANUNLARI YÖNÜNDEN:
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun;
- 1'inci maddesinin ikinci fıkrasında, kurum kazancının, gelir vergisinin konusuna giren gelir unsurlarından oluştuğu,
- 6'ncı maddesinde, kurumlar vergisinin mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safi kurum kazancı üzerinden hesaplanacağı ve safi kurum kazancının tespitinde, Gelir Vergisi Kanunu'nun ticari kazanç hakkındaki hükümlerinin uygulanacağı,
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun;
- 37'nci maddesinde, her türlü ticari ve sınaî faaliyetlerden doğan kazançların ticari kazanç olduğu,
- 38'inci maddesinde, bilanço esasına göre ticari kazancın, teşebbüsteki öz sermayenin hesap dönemi sonunda ve başındaki değerleri arasındaki müspet fark olduğu, bu dönem zarfında sahip veya sahiplerce işletmeye ilave olunan değerlerin bu farktan indirileceği, işletmeden çekilen değerlerin ise farka ilave olunacağı ticari kazancın bu suretle tespit edilmesi sırasında, Vergi Usul Kanunu'nun değerlemeye ait hükümleri ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 40 ve 41'inci maddeleri hükümlerine uyulacağı,
hüküm altına alınmıştır.
Buna göre, web sitenizde yayınlanan reklamlarından dolayı ABD'de mukim Google firması tarafından Şirketinize yapılan ödemelerin Şirketiniz açısından ticari kazanç olarak değerlendirilmesi ve söz konusu ödemelerin tahakkuk tarihi itibarıyla, ilgili döneme ilişkin kurum kazancınızın tespitinde dikkate alınması gerekmektedir.
VERGİ USUL KANUNU YÖNÜNDEN:
213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun;
- 229'uncu maddesinde, faturanın satılan emtia veya yapılan iş karşılığında müşterinin borçlandığı meblağı göstermek üzere emtiayı satan veya işi yapan tüccar tarafından müşteriye verilen ticari vesika olduğu,
- 231'inci maddesinin beşinci fıkrasında, faturanın malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azami yedi gün içinde düzenleneceği, bu süre içerisinde düzenlenmeyen faturaların hiç düzenlenmemiş sayılacağı,
hüküm altına alınmıştır.
Buna göre, Şirketinizce Google firmasına Türkiye'de verilen reklam hizmetleri karşılığında anılan Kanun'un 229 ve 231'inci madde hükümlerine göre fatura düzenlemeniz gerekmektedir.
KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU YÖNÜNDEN:
3065 sayılı KDV Kanunu'nun,
-1/1 maddesinde, Türkiye'de ticari, sınaî, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetlerin katma değer vergisine tabi olduğu,
-11/1-a maddesinde, ihracat teslimleri ve bu teslimlere ilişkin hizmetler ile yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmetlerin vergiden istisna olduğu,
- 12/2'nci maddesinde ise yurt dışındaki müşteri tabirinin, ikametgâhı, işyeri, kanunî ve iş merkezi yurt dışında olan alıcılar ile yurt içinde bulunan bir firmanın yurt dışında kendi adına müstakilen faaliyet gösteren şubelerini ifade ettiği ve bir hizmetin yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmet sayılabilmesi için hizmetlerin yurt dışındaki bir müşteri için yapılmış olması ve hizmetten yurt dışında faydalanılması gerektiği,
hüküm altına alınmıştır.
26 Seri No'lu KDV Genel Tebliği'nin (K) bölümünde yapılan açıklamalara göre ise hizmet ihracında katma değer vergisi istisnası uygulanabilmesi için aşağıda sıralanan dört şartın birlikte gerçekleşmiş olması zorunlu tutulmuştur.
1- Hizmet Türkiye'de yurt dışındaki bir müşteri için yapılmış olmalıdır.
2- Fatura veya benzeri nitelikteki belge yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmelidir.
3- Hizmet bedeli, döviz olarak Türkiye'ye getirilmelidir.
4- Hizmetten yurt dışında yararlanılmalıdır.
Buna göre, Google firmasının reklamlarını Şirketinizin web sitesinde yayınlamak suretiyle vermiş olduğunuz reklam hizmetleri, hizmet Türkiye'de ifa edildiğinden ve hizmetten Türkiye'de yararlanıldığından genel hükümler çerçevesinde KDV'ye tabi bulunmakta olup, Google firması adına düzenleyeceğiniz faturada işlem bedeli üzerinden genel oranda (%18) KDV hesaplamanız gerekmektedir.
Diğer taraftan, yurt dışındaki firma söz konusu hizmetten Türkiye'de yararlandığından verilen hizmetin, hizmet ihracı kapsamında değerlendirilerek KDV'den istisna tutulması da mümkün bulunmamaktadır.
Bilgi edinilmesini rica ederim.


(*) Bu Özelge 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 413.maddesine dayanılarak verilmiştir.
(**) İnceleme, yargı ya da uzlaşmada olduğu halde bu konuya ilişkin olarak yanlış bilgi verilmiş ise bu özelge geçersizdir.
(***) Talebiniz üzerine tayin edilmiş olan bu özelgeye uygun işlem yapmanız hâlinde, bu fiilleriniz dolayısıyla vergi tarh edilmesi icap ederse, tarafınıza vergi cezası kesilmeyecek ve tarh edilen vergi için gecikme faizi hesaplanmayacaktır.

Son kısımdaki yıldızlı alanları bilerek silmedim şu kısma dikkat. Talebiniz üzerine tayin edilmiş olan bu özelgeye uygun işlem yapmanız hâlinde, bu fiilleriniz dolayısıyla vergi tarh edilmesi icap ederse, tarafınıza vergi cezası kesilmeyecek ve tarh edilen vergi için gecikme faizi hesaplanmayacaktır.

Yani vergi verme diye bir özelge aldın ancak ileriki süreçte bu özelgenin hatalı olduğu ve aslında vergi verilmesi gerektiği anlaşıldı o zaman bu özelgenin sizi koruyacağı tek nokta vergi cezası yememek, ve vergi aslına ilişkin gecikme faizi uygulanmaması. Yani ödemeniz gereken vergiyi yine talep ederler.

kendi ödedin diye başkalarının da aynı acıyı istemen ve bundan zevk alman zavallılık. Umarım forumda bu sıkıntıyı yaşayanlar bir çözümü bulur daha adil ortamda kendilerini de sıkıntıya düşmeyecek şekilde vergilerini öder sana da Maliye cezaları öyle bir bindirir ki zevk almak nedir yaşarsın...

Vergi vermemek haram değil şu şartlarda Google a güvenip şirket kurmak ahmaklık. Forumda kimsenin vergi vermekle problemi olduğunu düşünmüyorum. Ancak aniden düşecek TBM yada hesap banlanması sonucu adam dünyanın borcuna da girebilir. Farklı bir vergilendirme modeli oluşturulmalı.

Eğer haram bir durum varsa koskoca şirketlerin vergi borçlarınının tamamını silenlerin bulunduğu durumdur.

Şunu da anladım ki bu forumda millet birlik olmayı geçmiş emekler çalınıyor kopyalanıyor ve daha da kötüsü ben zorlanıyorsam siz daha da zorlanın anlayışı var. Bu kafayla bi şey olmaz bu ülkeden. Forumdaki abilerime arkadaşlarıma tavsiyem bu ülkedeki zihniyetle iş yapılmaz gidin abim Yurtdışına mis gibi yaşayın orada kazandığınız parayı 5 yıldızlı otellerde yersiniz mis gibi bu ülkenin bazı insanıları cidden hiç çekilmiyor.

Var olan kanunlara göre haklısın fakat daha adamlar ne için vergi cezası kestiğini bilmiyorken mahkemeye gidip hak aranabilir. Ben eğer bana KDV'siz kestiğim için ceza gelirse mahkemeye gideceğim. Benim Türkiye'den kazancım %1 iken total üzerinden %18 kesmenin anlamı yok. Mahkemeye de çıkar tek tek kanıtlarıyla anlatırım. Ha o da mı olmuyor gider kıbrısta şirketimi açarım.

@_taka_

kardeşim ben de veriyorum ama bizim insanımızın ceza yemesine sevinemiyorum. Gerçekten ve gerçekten ilgilenilmesi gereken onca hile hurda varken 2-3 bin TL kazanan gecesine gündüzüne katan insanlardan bu şekilde zorla haraç alır gibi vergi alınmasını savunamıyorum. İlk önce devlet kendi içindeki usulsüzlükleri bitirecek sonra gelip vatandaşa hesap soracak. Sen kendi içinde usulsüzlükleri halletmeden gelip vatadanştan hesap sorarsan bunun tartışması daha çok olur.

Var olan kanunlara göre haklısın fakat daha adamlar ne için vergi cezası kestiğini bilmiyorken mahkemeye gidip hak aranabilir. Ben eğer bana KDV'siz kestiğim için ceza gelirse mahkemeye gideceğim. Benim Türkiye'den kazancım %1 iken total üzerinden %18 kesmenin anlamı yok. Mahkemeye de çıkar tek tek kanıtlarıyla anlatırım. Ha o da mı olmuyor gider kıbrısta şirketimi açarım.

Vergi devletin haracıdır...Devletin yaptığı hiç bir iş verimli değildir. Devlet sadece adalet ve emniyeti saglasın yeterli. Ama gel gör ki halkın anasını aglatıyor..Aldığı parayla iyi de hizmet veremiyor..Devlet vergi de almasın hizmet de sunmasın kardeşim..Özel sektör en iyi hizmeti sunar...

Devlet şuan 150 kg şişman obez, yıktıgı yeri deviriyor..Hiç bir hizmeti iyi saglayamıyor...