@ODDAK; güzel bir konu açmışsınız, arkadaşlar da çok faydalı şeyler yazmış. Biz de üstüne birkaç ekleme yapalım.

ABD tarafı: @T3NGRi; Bağ-Kur konusunda haklısınız: ABD vatandaşı olmayan ve orada yerleşik olmayan LLC sahibi ABD'de sosyal güvenlik primi ödemiyor. @Reigins; hatırlattığınız gibi orada da düzenli masraf ve bildirim var. Kalemler şöyle:
- Eyalet ücreti: Wyoming'de yıllık rapor lisans vergisi en az 60 dolar.
- Kayıtlı temsilci (registered agent) ücreti sağlayıcıya göre değişir; örneğin Stripe Atlas ilk yıldan sonra yılda 100 dolar istiyor.
- IRS bildirimi: şirketle aranızda para hareketi (kuruluş masrafı, sermaye koyma, para çekme gibi) olan her yıl, gelir olmasa bile IRS'e pro forma Form 1120'ye ekli Form 5472 verilir; hiç işlem olmayan yılda gerekmez. Hazırlatma ücreti sağlayıcıya göre değişir.
- Ceza: @Reigins; bahsettiğiniz 25 bin dolarlık ceza gerçekten en kritik kalem. Form 5472 süresinde, eksiksiz ve doğru verilmezse ceza 25 bin dolar; IRS'in bildiriminden sonra 90 gün içinde verilmezse, gecikmenin sürdüğü her 30 günlük dönem için 25 bin dolar daha ekleniyor, üst sınırı yok.
- Para çekme: her SWIFT havalesinde gönderen ve aracı bankalar ücret keser, tutar bankaya göre değişir; üstüne kur farkı gider. Az sayıda ve toplu çekmek bu yüzden daha ucuz; @tahaa; ve @BROktay; bu konuda çok doğru bir noktaya değinmiş.
- ABD vergisi: tek üyeli LLC, aksi seçilmedikçe ABD federal gelir vergisinde ayrı mükellef değil. ABD'de yerleşik olmayan sahip yalnız ABD kaynaklı gelirinden vergilenir; hizmet geliri, hizmetin yapıldığı yerde doğmuş sayılır. İşi Türkiye'den yapıyorsanız ABD'de federal gelir vergisi çoğu zaman doğmaz; ABD'de iş yeri, çalışan ya da ABD'de yapılan iş varsa durum değişir. ABD'de vergi çıkmaması Türkiye'deki vergiyi azaltmaz.

Türkiye tarafı: @Reigins; ; ve @BROktay; bunun altını çizmiş, en önemli kısım da burası. Türkiye'de yaşıyorsanız şirketten kendinize aktardığınız kazanç Türkiye'de de beyan konusu.
- Kâr payı: şirketten size dağıtılan kâr payı Türkiye'de beyan edilir. Şartları sağlarsanız kâr payının yarısı gelir vergisinden istisna olabilir (GVK md. 22/4); kalan yarıyı tutarı ne olursa olsun beyan edersiniz.
- Anlaşma: @tahaa; çok yerinde hatırlatmış. Türkiye–ABD anlaşması vergileme hakkını iki ülke arasında paylaştırır, beyanı kaldırmaz. ABD'de sizin kendi geliriniz üzerinden şahsen ödediğiniz vergi (örneğin kâr payından kesilen vergi), belgeyle ispatlanırsa Türkiye'de o gelire düşen vergiden düşülür; düşülecek tutar bu vergiyi aşamaz (GVK md. 123). Şirketin ABD'de ödediği kurumlar vergisi bu indirime girmez.
- Beyan edilmezse konu kapanmıyor: beyan edilmeyen vergi, vergi alacağının doğduğu yılı izleyen yılın başından itibaren beş yıl içinde tarh edilebilir (VUK md. 114); örneğin 2026 geliri için 2031 sonuna kadar. Tarhiyatta verginin yanında bir katı tutarında vergi ziyaı cezası (VUK md. 344) ve gecikme faizi (VUK md. 112) uygulanır.
- Alternatif: işiniz hizmet ihracatı kapsamına giriyorsa Türkiye'de şahıs şirketiyle yurt dışındaki müşteriye fatura kesmek de bir seçenek; 2026'dan itibaren bu kazançta indirim oranı %100. Ama her hizmet hizmet ihracatı sayılmıyor; kanunda sayılan alanlarda (yazılım, tasarım, mühendislik gibi) olması gerekiyor. İşinizin uygun olup olmadığını sitemizdeki testle kontrol edebilirsiniz: https://icpilot.co/pages/hizmet-ihracati-uygunluk-testi Bu yolda da ayda 10.156 TL Bağ-Kur ve muhasebe ücreti var.

Sonuç olarak: ABD'de şirket, ödeme altyapısı için gerekiyorsa mantıklı bir yol; o durumda Türkiye tarafını da baştan kurmak işi çok kolaylaştırır. Vergi ya da Bağ-Kur avantajı için düşünülüyorsa, ABD'deki yıllık masrafla Türkiye'deki beyanı yan yana koyup karar vermek en sağlıklısı. Kolay gelsin.