Merhaba arkadaşlar,


Bu soruyu o kadar çok gördüm forumda, bir yazı yazmaya karar verdim. YouTuber, uygulama geliştiricisi, freelance tasarımcı, AdSense … Kim olursa olsun, düzenli dijital gelir gelmeye başlayınca herkesin aklına aynı soru geliyor:

Önce şunu netleştirelim: "20/B hesabı açtırdım, artık her şey tamam" diyenler var. Hayır, değil. 20/B yalnızca sosyal medya içerik gelirleri (YouTube, Instagram, TikTok), mobil uygulama mağazası ödemeleri (App Store, Google Play) ve AdSense gibi reklam ağı gelirleri için geçerli bir istisna. E-ticaret yapıyorsanız, bir firmaya hizmet satıyorsanız, danışmanlık veya proje bazlı iş alıyorsanız bu hesap sizi kapsamıyor.

"Şahıs şirketi mi açayım, yoksa bankaya gidip 20/B hesabı mı açtırayım?"
Eskiden bu sorunun neredeyse tek bir cevabı vardı: "29 yaşın altındaysan Genç Girişimci ,devlet 1 yıl Bağ-Kur'unu ödesin, zaten kârdasın." Ama o 1 yıllık Bağ-Kur prim desteği artık yok. Yasal düzenlemeyle kalktı.


Dolayısıyla "hangisi daha mantıklı?" sorusunun cevabı artık kişiden kişiye çok daha fazla değişiyor. Gelin birlikte bakalım.


Önce iki sistemin nasıl çalıştığını kısaca anlayalım
20/B İstisnası aslında çok basit bir sistem. Vergi dairesine gidip istisna belgesi alıyorsunuz, bir bankada özel hesap açıyorsunuz. YouTube, App Store, AdSense, Kick, Instagram gibi platformlardan para o hesaba geldiğinde banka otomatik olarak %15 stopaj kesiyor ve devlete gönderiyor. Kalanı cebinizde. Beyanname yok, muhasebeci yok, fatura yok. Yıllık geliriniz 5.300.000 TL yi aşmadıkça tek yapmanız gereken bu hesabı kullanmak.


Genç Girişimci Şahıs Şirketi ise 18–29 yaş arası, ilk kez ticari faaliyete başlayanlar için. Mali müşaviriniz olur, her ay beyanname verilir, fatura kesilir. Karşılığında devlet, 400.000 TL ye kadar (%0 gelir vergisi uygulamasıyla, yani Genç Girişimci istisnasıyla) sizi vergilendirmiyor. Üç yıl boyunca bu avantajdan yararlanıyorsunuz.


Bağ-Kur meselesi
Eskiden şahıs şirketini cazip kılan şey şuydu: Hazine o 1 yıl boyunca Bağ-Kur'unuzu ödüyordu. Bu ciddi bir rakamdi. Şimdi o destek yok.
Peki şu an nasıl işliyor?
Eğer halihazırda bir işyerinde bordrolu, yani 4/a sigortalı olarak çalışıyorsanız, hiçbir şey ödemiyorsunuz. 20/B de alsanız, şahıs şirketi de kursanız Bağ-Kur doğmuyor.
Ama başka bir yerde sigortalı değilseniz, her iki yolda da Bağ-Kur (4/b) zorunluluğu başlıyor ve aylık primleri kendiniz ödüyorsunuz. Yani "Bağ-Kur avantajı" artık iki taraf arasında bir fark yaratmıyor.


Asıl ayrım nerede?
İki sistem arasındaki gerçek farklar şu üç noktada:


1. Gider yazabilir misiniz?
20/B'de hayır. Hiç.
100.000 TL geliriniz var diyelim, bu para için 50.000 TL sunucu, ekipman, yazılım lisansı harcadınız. Bankanın umurunda değil. 100.000 TL'nin %15'i olan 15.000 TL'yi kesiyor ve yolluyor. Siz net 85.000 TL alıyorsunuz.
Şahıs şirketinde ise bilgisayarı, telefonu, lisans bedellerini, hatta belli ölçüde internet faturasını gider yazabiliyorsunuz. Kalan net kârınız Genç Girişimci istisnası sınırının altındaysa tek kuruş gelir vergisi ödemiyorsunuz.
Giderleri yüksek birisiyseniz şahıs şirketi çok daha mantıklı olabilir.


2. Kiminle çalışıyorsunuz?
20/B'nin en büyük tuzağı burası ve pek çok kişi bunu bilmiyor.
20/B sadece şunu kapsıyor: Sosyal ağ platformları üzerinden paylaşılan içerik gelirleri (YouTube, Instagram, Kick TikTok vb.) ve mobil uygulama mağazaları/reklam ağları üzerinden gelen gelirler.


Şimdi şunu sorun kendinize: Bir şirkete web sitesi yaptınız, parasını havaleyle aldınız. Bu 20/B hesabına mı yatırdınız? Yatıramazsınız. 20/B'nin kapsamı dışında. Tespit edilirse istisna iptal edilir, üstüne cezalı vergi çıkar.
Şahıs şirketinde hiçbir kısıtlama yok. Yurt içindeki şirkete fatura kesiyorsunuz, yurt dışındaki firmaya fatura kesiyorsunuz, danışmanlık yapıyorsunuz, tasarım yapıyorsunuz, nace kodlarınıza istinaden tüm faaliyetleri yapabilirsiniz.


3. Sabit maliyet ne kadar?
20/B'de o ay hiç para gelmezse sıfır maliyet (Bağ-Kur hariç). Muhasebeci ücreti yok, beyanname damga vergisi yok.
Şahıs şirketinde sıfır ciro yapsanız bile mali müşavir ücreti ve boş beyannamelerin damga vergileri her ay çıkıyor. Bu aylık sabit bir operasyonel yük.


4. 2026 Rakamlarıyla Net Hesap: Kim Ne Kadar Öder?


Önce elimizdeki sabit bilgileri netleştirelim, sonra senaryolara geçelim.
2026 Temel Rakamlar:

• Genç Girişimci İstisnası: 400.000 TL (net kârın bu tutara kadar olan kısmı gelir vergisinden muaf)
• 20/B Stopaj Oranı: %15 (banka keser, iş biter)
• 20/B Beyanname Eşiği: 5.300.000 TL (bu tutarı aşmadan beyanname yok, stopaj nihai vergi)
• ORTALAMA Yıllık Muhasebe Maliyeti: 42.000 TL (ORTALAMA aylık ~3.500 TL mali müşavir + beyanname damga vergileri)

2026 Gelir Vergisi Tarifesi:

• 0 – 190.000 TL → %15
• 190.000 – 400.000 TL → %20
• 400.000 – 1.000.000 TL → %27
• 1.000.000 – 5.300.000 TL → %35
• 5.300.000 TL üzeri → %40

Not: Tüm senaryolarda bordrolu bir işte 4/a sigortalı olduğunuzu varsayıyorum, Bağ-Kur yok. Sigortalı değilseniz her iki modele de Bağ-Kur eklenmeli.


Senaryo 1 — Yıllık 300.000 TL gelir, sıfır gider
(Küçük AdSense/YouTube içerik üreticisi)
20/B:
300.000 × %15 = 45.000 TL banka keser, beyanname yok.
Cebinizde kalan: 255.000 TL
Genç Girişimci Şahıs Şirketi:
Net kâr 300.000 TL → 400.000 TL istisnası içinde → Gelir vergisi: 0 TL
Muhasebe: 42.000 TL
Cebinizde kalan: 258.000 TL
⚠️ Şahıs şirketi yalnızca 3.000 TL daha iyi. Bu fark için 12 ay muhasebeci takibi, her ay beyanname, he Gidersiz ve düşük gelirli biriyseniz bu bürokrasi yükü pek de değmeyebilir.
Senaryo 2 — Yıllık 300.000 TL gelir, 150.000 TL gider
(Sunucu, ekipman, lisans gibi ciddi maliyeti olan içerik üreticisi)
20/B:
Banka gideri bilmiyor. 300.000 × %15 = 45.000 TL kesildi.
300.000 − 150.000 gider − 45.000 stopaj = Cebinizde kalan: 105.000 TL
Genç Girişimci Şahıs Şirketi:
300.000 − 150.000 gider = 150.000 TL net kâr
400.000 TL istisnası içinde → Gelir vergisi: 0 TL
Muhasebe: 42.000 TL
Cebinizde kalan: 108.000 TL
✅ Şahıs şirketi 3.000 TL daha iyi. Gider arttıkça bu fark büyür. Gider oranı ne kadar yüksekse denklem o kadar şahıs şirketi lehine döner.
Senaryo 3 — Yıllık 600.000 TL gelir, sıfır gider
(Büyüyen kanal veya uygulama, gideri yok)
20/B:
600.000 × %15 = 90.000 TL stopaj, beyanname yok.
Cebinizde kalan: 510.000 TL
Genç Girişimci Şahıs Şirketi:
Net kâr: 600.000 TL
→ İlk 400.000 TL istisnada: 0 TL
→ Kalan 200.000 TL üzerinden:

• 190.000 × %15 = 28.500 TL
• 10.000 × %20 = 2.000 TL
  → Gelir vergisi: 30.500 TL
  Muhasebe: 42.000 TL
  Toplam giden: 72.500 TL
  Cebinizde kalan: 527.500 TL

✅ Şahıs şirketi 17.500 TL daha iyi. Gelir büyüdükçe Genç Girişimci istisnasının gücü hissedilmeye başlıyor.
Senaryo 4 — Yıllık 1.000.000 TL gelir, sıfır gider
20/B:
1.000.000 × %15 = 150.000 TL stopaj, beyanname yok.
Cebinizde kalan: 850.000 TL
Genç Girişimci Şahıs Şirketi:
Net kâr: 1.000.000 TL
→ İlk 400.000 TL istisnada: 0 TL
→ Kalan 600.000 TL üzerinden:

• 190.000 × %15 = 28.500 TL
• 210.000 × %20 = 42.000 TL
• 200.000 × %27 = 54.000 TL
  → Gelir vergisi: 124.500 TL
  Muhasebe: 42.000 TL
  Toplam giden: 166.500 TL
  Cebinizde kalan: 833.500 TL

❌ 20/B 16.500 TL daha iyi. Gider yoksa bu gelir düzeyinde 20/B'nin sadeliği hem finansal hem operasyonel olarak kazanıyor.
Senaryo 5 — Yıllık 1.200.000 TL gelir, sıfır gider
20/B:
1.200.000 × %15 = 180.000 TL stopaj, beyanname yok. (5.300.000 TL tavanı aşılmadı)
Cebinizde kalan: 1.020.000 TL
Genç Girişimci Şahıs Şirketi:
Net kâr: 1.200.000 TL
→ İlk 400.000 TL istisnada: 0 TL
→ Kalan 800.000 TL üzerinden:

• 190.000 × %15 = 28.500 TL
• 210.000 × %20 = 42.000 TL
• 400.000 × %27 = 108.000 TL
  → Gelir vergisi: 178.500 TL
  Muhasebe: 42.000 TL
  Toplam giden: 220.500 TL
  Cebinizde kalan: 979.500 TL

❌ 20/B 40.500 TL daha iyi. Gider yoksa gelir büyüdükçe 20/B'nin %15 sabit stopajı giderek daha avantajlı hale geliyor.
Senaryo 6 — Yıllık 1.200.000 TL gelir, 600.000 TL gider
(Ciddi ekipman, alt yüklenici veya sunucu maliyeti olan yazılımcı)
20/B:
Banka gideri bilmiyor, brüt 1.200.000 × %15 = 180.000 TL kesildi.
1.200.000 − 600.000 gider − 180.000 stopaj = Cebinizde kalan: 420.000 TL
Genç Girişimci Şahıs Şirketi:
1.200.000 − 600.000 gider = 600.000 TL net kâr
→ İlk 400.000 TL istisnada: 0 TL
→ Kalan 200.000 TL üzerinden:

• 190.000 × %15 = 28.500 TL
• 10.000 × %20 = 2.000 TL
  → Gelir vergisi: 30.500 TL
  Muhasebe: 42.000 TL
  Toplam giden: 72.500 TL
  Cebinizde kalan: 527.500 TL

✅ Şahıs şirketi 107.500 TL daha iyi. Gider oranı yüksek olan biri için 20/B gerçek anlamda para yakıyor.




Kim ne yapmalı?
20/B yeterli şu durumlarda:
Geliriniz sadece AdSense, YouTube, App Store/Google Play veya sosyal medya içerik gelirlerinden oluşuyorsa, giderleriniz olmayacaksa ve bunun dışına çıkmayı planlamıyorsanız özellikle de bordrolu bir işte çalışıyorsanız , 20/B en az bürokratik, en az maliyetli yol. Paranızı yasallaştırıyorsunuz, Otomatik %15'i kesinti olacaktır.


Şahıs şirketi kurmanız gerekiyor şu durumlarda:

• Herhangi bir şirkete veya bireysel müşteriye fatura kesmeniz gerekiyorsa (e-ticaret, SMM hizmeti, inşaat, ticaret, yazılım, tasarım, danışmanlık, dijital pazarlama, içerik üretimi vb.),
• Ciddi ekipman, yazılım veya alt yüklenici gideriniz varsa ve bunları kârdan düşmek istiyorsanız,
• Gelirinizin büyük kısmı yurt dışından geliyorsa (bu durumda KDV istisnası ve başka indirimlerle vergi yükünüz %15 altına bile inebilir).

Sorusu olan varsa iletebilir, elimden geldiğince cevaplamaya çalışırım. Herkese bol kazançlar diliyorum.