Şimdiden bol kazançlar ve bol üretimler diliyorum. Sizler için detaylı bilgi aktarımını sağlıyorum ;

Yasal Dayanak
7582 sayılı Kanun'un 8. maddesiyle değişen Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) madde 32 uyarınca, sanayi sicil belgesini haiz ve fiilen üretim faaliyetiyle iştigal eden kurumlar ile zirai faaliyetle uğraşan kurumların, bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlarına %12,5 oranında kurumlar vergisi uygulanır. İndirimli oran, sadece bu faaliyetlere isabet eden kazanca uygulanır; diğer faaliyetlerden elde edilen kazançlar genel oran olan %25'e tabidir. Uygulama, 1/1/2025 tarihinden itibaren elde edilen kazançlar için geçerlidir

Uygulama Şartları

• Sanayi Sicil Belgesi: Şirketinizin Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'ndan alınmış geçerli bir sanayi sicil belgesi bulunmalıdır.
• Fiilen Üretim Faaliyeti: Şirket, gıda üretimi gibi imalat sanayii kapsamında fiilen üretim yapmalı; sadece ticaret, hizmet veya depolama gibi faaliyetler bu kapsamda değildir.
• Kazancın Ayrıştırılması:İndirimli oran, yalnızca üretim faaliyetinden elde edilen kazanca uygulanır. Şirketinizin başka faaliyetleri varsa (örneğin, ticari mal satışı veya hizmet geliri), bu kazançlar ayrıştırılmalı ve genel orana tabi tutulmalıdır.
• Belgelendirme: Üretim faaliyetine ilişkin maliyet ve gelir kayıtları, e-Fatura, e-Defter ve stok kartları ile ayrıştırılabilir olmalıdır.

Hesaplama Örneği
Şirketinizin 2025 yılı kurumlar vergisi matrahı toplam 1.000.000 TL olsun. Bunun 600.000 TL'si gıda üretim faaliyetinden, 400.000 TL'si diğer ticari faaliyetlerden elde edilmiştir.

• Üretim kazancına uygulanacak vergi: 600.000 TL × %12,5 = 75.000 TL
• Diğer kazanca uygulanacak vergi: 400.000 TL × %25 = 100.000 TL
• Toplam kurumlar vergisi: 175.000 TL

Eğer tüm kazanç üretim faaliyetinden elde edilmiş olsaydı: 1.000.000 TL × %12,5 = 125.000 TL ödenecekti.


Beyannamede Gösterim
Kurumlar vergisi beyannamesinde (KV-1) aşağıdaki adımlar izlenir:

• Matrahın Tespiti: Ticari bilanço kârından kanunen kabul edilmeyen giderler düşülür, istisnalar eklenir. Üretim ve diğer faaliyetlere ait matrahlar ayrı ayrı hesaplanır.
• İndirimli Oran Uygulaması:Beyannamenin "Vergi Oranı" bölümünde, indirimli orana tabi kazanç kısmı için ayrı bir satır açılır. Örneğin: "Sanayi sicil belgesi kapsamındaki üretim kazancı" başlığı altında 600.000 TL matrah ve %12,5 oranı gösterilir.
• Genel Oran Uygulaması: Diğer kazançlar için 400.000 TL matrah ve %25 oranı ayrı satırda gösterilir.
• Toplam Vergi: İki oran üzerinden hesaplanan vergiler toplanarak beyan edilir. e-Beyanname sisteminde bu ayrım manuel olarak yapılmalıdır; sistem otomatik hesaplama yapmaz.

Dikkat etmeniz gereken konular;

• İndirimli oran, sadece üretim faaliyetinden elde edilen kazanca uygulanır; ciroya veya hasılata değil.
• Belgenizin geçerli olduğundan ve üretim faaliyetinizle uyumlu olduğundan emin olun. Gerekirse Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'na başvurarak güncel belge alın.
• Zirai faaliyetle uğraşan kurumlar da aynı orandan yararlanır, ancak çiftçi belgesi veya zirai işletme kaydı gibi belgeler gerekebilir.
• Vergi incelemesinde sorun yaşamamak için üretim faaliyetine ilişkin tüm kayıtları (stok, maliyet, satış faturaları) düzenli tutun.