Vergi konusunda çok soru geldiği için genel bir bilgilendirme ekliyorum.
Bizim için önemli ilk kavram, ABD ile Türkiye arasında geçerli olan DTA (Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması) . İkinci önemli kavram ise ETBUS (Engaged in Trade or Business in the US) kavramı.
Eğer ABD içinde fiziksel bir ofisiniz, çalışanınız size bağlı çalışan bir temsilciniz yoksa, yani sadece Türkiye'den oturup yazılım satıyorsanız, ABD içinde bir ticari faaliyette bulunuyor sayılmıyorsunuz. Bu durumda da size ABD federal hükümetinden vergi çıkmıyor.
ABD'de vergi şirket türüne göre değişiyor.
1- Eğer C-CORP şirket kurarsanız, şirket geliri üzerinden sabit %21 gelir vergisini ABD'ye ödersiniz. Türkiye'de gelir vergisi oranı %35 olduğu için aradaki %14 farkı da Türkiye'de ödersiniz.
2- Eğer LLC şirket kurarsanız, şirkete gelir vergisi çıkmaz, şirket sahipleri gelirine göre %10-37 arası gelir vergisi öder. 2025 yılı için oran tablosunu aşağıya ekliyorum.
İşte burada DTA devreye girer ve hem orada hem burada vergi ödeme der. Ancak DTA'nın devreye girmesi için ETBUS kuralları devreye girer. Yani sizin ABD'de bir "Kalıcı İşyeri" (Permanent Establishment) oluşturmamış olmanız gerekir. Eğer ABD içinde fiziksel bir varlığınız yoksa ABD federal hükümeti sizden vergi istemiyor, çünkü gelir vergisini zaten Türkiye'de ödüyorsunuz.
Bu federal hükümet için geçerli, eyaletlerin kanunları ise tamamen farklı çalışıyor ve burada işler biraz daha garipleşiyor. Eyaletler DTA(Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması)'yı doğrudan tanımaz, kendi iç hukuk sistemlerine göre davranırlar.
Wyoming, Florida, Texas, Nevada, South Dakota gibi eyaletlerde zaten eyalet gelir vergisi (state income tax) yok. Bu yüzden DTA'yı tanıyıp tanımamaları önemsiz, çünkü zaten vergi almıyorlar. Eğer şirketiniz Delaware'de kuruluysa ama sizin Delaware ile hiçbir fiziksel bağınız (Nexus) yoksa, eyalet dışı kazancınız üzerinden Delaware'e gelir vergisi ödemezsiniz.
Ancak yine de eyaletlerin pek çoğunda senelik rapor (annual report) sunmanız istenir. Şirket bilgilerinin güncelliğini teyit ve eyalet harcı (Franchise Tax) için istiyorlar bunu ve neredeyse tüm eyaletlerde bu raporlama ücretlidir.
Popüler eyaletlerden Wyoming $62 (Varlık değerine göre artabilir), Delaware $300 (LLC'ler için sabit), Florida ise $139 alır. New Mexico nadir istisnalardan biri, annual report ve franchise tax istemiyor şimdilik.
Bir ikinci konu da fatura/muhasebe karmaşası.
ABD'de fatura olayı bizdeki gibi değil. Malıye onaylı, e-fatura, e-irsaliye, aylık muhasebeye evrak gönder, herşeyi devlet takip etsin gibi mevzuatları yok. Teknik olarak bir PDF veya Word dosyası hazırlayıp müşteriye mail atmanız yeterli oluyor. Sadece doküman üzerinde mutlaka olması gereken bir takim bilgiler var.
1- Headerda mutlaka "INVOICE" yazmalı.
2- Şirket ünvanı ve şirket adresi yazmalı. EIN yazması zorunlu değil ama kurumsalık açısından yer alması tercih edilebilir.
3- Faturayı kestiğiniz müşterinin/firmanın adı/ünvanı, biliyorsan adresi.
4- Fatura numarası. Kendi belirlediğiniz ardışık bir numara olmalı. Genel kullanım her sene için INV-2026-0001 gibi bir format oluyor.
5- Fatura tarihi (issue date) ve son çdeme tarihi (due date) ayrı ayrı belirtilmeli.
6- Ürün/hizmet açıklaması ve birim fiyatı.
7- Toplam tutar USD olarak belirtilmeli.
8- Ödeme talimatı (payment instructions) "lütfen ödemeyi şu banka hesabına ach/wire olarak yapınız" veya "ödemeyi şu linkten kredi kartıyla yapabilirsiniz" şeklinde bir not.
Fatura tasarımı için kanva, freepik gibi platformlarda bir sürü ücretsiz template bulabilir, kullanabilirsiniz. Ayrıca Zoho Invoice gibi bir platform var, ücretsiz kullanabiliyorsunuz.
Eğer stripe kullanırsanız, stripe invoicing diye bir hizmeti var. Doğrudan stripe dashboard içinden müşteriye fatura gönderebilirsiniz.
Gelir/gider kayıtlarınızı excel'de tutabilirsiniz. IRS talep ederse gelir/gider kayıtlarınızın ve faturalarınızın detaylı raporunu sunmak zorundasınız.