"Bu harcamayı gider gösterebilir miyim?" sorusu, şirket sahipleri ve girişimcilerin en sık sorduğu sorulardan biridir. Ancak, vergi kanunları bu konuda kesin bir harcama listesi sunmaz. Bunun yerine, bir harcamanın gider olarak kabul edilip edilmeyeceği; şirketin faaliyet konusu, sektörü ve harcamanın işle olan doğrudan ilişkisine göre değerlendirilir.
1. Reklam ve Promosyon Giderleri
- Facebook, Google Ads, Mailchimp, Salesforce vb. dijital reklam ödemeleri
- Kartvizit, broşür, promosyon ürünleri (kalem, ajanda, USB)
- Web sitesi kurulum ve yazılım giderleri (domain, hosting, tema, üyelik)
Not: Yurt dışı sunucu kiralamalarında stopaj ödenmez. KDV2 yeterlidir.
2. Araç ile İlgili Giderler
- Kasko, trafik sigortası
- Yakıt (benzin, elektrik, LPG)
- Bakım, tamir, oto yıkama, muayene, HGS-OGS
- 2025 araç kiralama gider sınırı: KDV hariç aylık 37.000 TL
- Arabanın şirket adına olması kritik. Şahıs şirketlerinde daha esnek.
3. Banka Masrafları
- Hesap işletim ücretleri
- Kredi kartı kullanım masrafları
- Kredi faizleri (işletme kredisi olması şart)
4. Personel Giderleri
- Maaş, ikramiye, kıdem, ihbar tazminatı
- Limited ve anonim şirketlerde eş ve çocuk maaşları gider sayılır (şartları karşılıyorsa)
- Banka ödemesi ve bordro zorunludur
5. Lisans ve Zorunlu İzinler
- Ticaret Odası Aidatı, Sanayi Sicil Belgesi
- Meslek lisansları ve ruhsat giderleri
- Zorunlu eğitimler ve sertifikalar
6. Danışmanlık ve Profesyonel Hizmetler
- Mali müşavirlik, hukuk danışmanlığı
- Faaliyet konusu ile ilgili danışmanlık sözleşmeleri
- Destekleyici dokümanlar ve sözleşme şarttır.
7. Satılan Malın Maliyeti
- Alış faturaları, gider pusulaları
- Stok yönetimi giderleri
- Kur farkı riski ve müşteri konsantrasyonu önemlidir.
8. Eğitim Harcamaları
- Şirket çalışanları için eğitimler (bordroya eklenirse gider olur)
- Udemy, Coursera vb. bireysel eğitimler gider değildir
- Ortakların bireysel eğitimleri de gider kabul edilmez
9. Kira ve Home Office Giderleri
- Ofis, sanal ofis, ev adresli ofis kiraları
- Elektrik, su, doğalgaz, internet giderlerinin %50si
- Ev sahibi izni ve tapu durumu önemlidir (stopaj çıkabilir)
10. Gıda ve Temsil Ağırlama Giderleri
- İş yemekleri (fiş, fatura, müşteri adı şart)
- Ofiste ikram: çay, kahve, tatlı vb.
- Şahıs firmalarında evet; limited ve AŞde tartışmalı ama mümkün
11. Ofis Masrafları
- Temizlik, kırtasiye, yazıcı, kamera alımları
- SAAS giderleri: Zoom, Google Apps, Adobe vb. (KDV 2 var, stopaj yok)
- Aidat ödemeleri (dekont yeterlidir)
12. Giyim Harcamaları
- Vergisel açıdan kişisel kullanım riski olduğu için gider sayılmaz
- Danıştay ve özelgeler de aynı görüşte
- Öneri: Mesleki kıyafetler için ileride oran bazlı gider kabulü yapılmalı
13. Ulaşım Giderleri
- Taksi, Uber, İstanbulkart, havaalanı transferi
- Şirket aracı varsa akaryakıt masrafları
- Limited/AŞde araç ruhsatı şirket adına olmalı
14. Amortisman Giderleri
- 9900 TL üzeri demirbaşlar (örneğin bilgisayar) amortismana tabi
- 48 aya bölünerek aylık gider yazılır
- Hızlandırılmış amortisman A.Ş. ve Ltd.lerde mümkündür
Sık Sorulan Sorular
1.Eşime ödeme yaparsam gider gösterebilir miyim?
Şahıs şirketlerinde hayır. Ancak limited ya da anonim şirkette banka üzerinden gerçek bir hizmet karşılığı ödeme yapılırsa mümkündür.
2.Ev adresimi ofis gösterirsem hangi giderleri düşebilirim?
Elektrik, su, doğalgaz, internetin %50si gider olur. Aidat da eklenebilir.
3.Udemy eğitimi gider olur mu?
Şirket ortağı veya şahıs firması sahibi iseniz gider sayılmaz. Ancak çalışanınıza alınır ve bordroya işlenirse mümkün.
4.İş yemeği fişlerini nasıl gider gösterebilirim?
Masraf listesi, müşteri adı ve hangi amaçla yapıldığı belirtilirse kabul şansı artar.
Sonuç
Vergi avantajlarını maksimum düzeyde kullanmak için işletme giderlerinizi doğru sınıflandırmanız kritik öneme sahiptir. 2025 yılı itibarıyla yukarıda sayılan her kalem, doğru belgelendirme ve mevzuata uygunluk ile sizi yüksek vergi yükünden koruyabilir.