Selamlar arkadaşlar, serimizin 2. Bölümünde Şirket aracı üzerinden gider gösterilmesi hakkında sizlerle bilgi vermek isterim.

İlk konumuz: Nasıl Daha Az Vergi Öderim?- Bölüm 1

1️⃣ Şirket Aracı Nedir?
Şirket aracı, faturası ve ruhsatı şirket adına düzenlenmiş araçtır.
Yani araç şirketin malı sayılır. Bu sayede yakıt, bakım, sigorta gibi giderleri şirket üzerinden düşebilir, vergisel avantaj elde edebilirsiniz.
2️⃣ Hangi Araçlar Gider Yazılabilir?
  • Binek araçlarda, giderlerin %70’i vergiden düşülebilir. Kalan %30 ise "kanunen kabul edilmeyen gider" (KKEG) sayılır.
  • Ticari araçlarda giderlerin tamamı (%100) vergiden düşülebilir.
  • Lüks spor araçlarda ise özel kullanım riski yüksek olduğu için dikkatli olunmalı. İşle ilgisi açıkça ispatlanamayan lüks araçlar gider yazılamayabilir. Vergi dairesi tarafından denetim yapılabilir.
3️⃣ Hangi Masraflar Gider Sayılır?
Şirket aracı için aşağıdaki masraflar gider olarak gösterilebilir:
  • Yakıt
  • Sigorta (kasko)
  • Bakım ve servis
  • OGS – HGS ücretleri
  • Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV)
  • Kredi faizleri ( Gelir Vergisi Kanunu= Madde 40/1: Ticari kazancın elde edilmesi ve sürdürülmesi için yapılan genel giderler vergi matrahından indirilebilir. Madde 40/7: VUK’a göre ayrılan amortismanlar da indirilebilir giderdir. Binek araca ilişkin kredi faiz tutarlarının gider olarak indirim konusu yapılmasının tercih edilmesi halinde, GVK 40/5. maddesi gereği ilgili hesap dönemine isabet eden faiz tutarının %70'inin kurum kazancının tespitinde doğrudan gider olarak indirim konusu yapılması mümkün bulunmakta olup, gider olarak indirimi kabul edilmeyen tutarın ise kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olarak dikkate alınması gerekmektedir.)
  • Araç kiralama bedelleri (şirket adına düzenli ve belgeli olmalı)
Binek araçlar için bu giderlerin %70’i, ticari araçlar için ise %100’ü gider yazılabilir.

4️⃣ Binek Araçlarda Gider Kısıtlamaları 2025 Yılı Güncel Sınırlar
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre binek araçlara bazı sınırlamalar getirilmiştir. İşte detaylar:
  • Araç kiralama durumunda: Aylık kira bedelinin KDV hariç 37.000 TL’sine kadar olan kısmı gider olarak kabul edilir. Üzeri KKEG’dir.
  • Satın alınan araçlarda:
    • Araç için ödenen ÖTV ve KDV toplamının en fazla 2.100.000 TL’ye kadarlık kısmı gider gösterilebilir.
    • Eğer araç ikinci el alınmışsa ya da ÖTV-KDV maliyete eklenmişse, amortisman konusu yapılabilecek tutar da maksimum 2.100.000 TL ile sınırlıdır.
  • Yakıt, sigorta, bakım gibi harcamaların %70’i gider yazılabilir. Geriye kalan %30 ise KKEG kabul edilir.
Not: Bu sınırlar, faaliyet alanı doğrudan araç kiralama olan firmalar için geçerli değildir. Onlar için bu kısıtlamalar uygulanmaz.

5️⃣ Araç Kiralamak mı, Satın Almak mı?
İki seçeneğin de avantajları ve dezavantajları var:
  • Satın almak: Başta yüksek maliyetlidir ama aracı uzun vadeli kullanırsınız. Binek araçta giderin %70’i yazılır.
  • Kiralamak: Aylık gider şeklindedir, büyük bir ödeme yapmazsınız. Kiralama bedelinin %70’i gider olur. Ayrıca KDV indirimi de mümkündür.
Ayrıca, kiralık araçlarda MTV, bakım gibi yükümlülükler genellikle kiralama firmasına ait olur.

6️⃣ En Sık Yapılan Hatalar
Şu hatalara düşerseniz, vergi avantajı değil, ceza alabilirsiniz:
  • Aracı eşinizin ya da başkasının üzerine alıp şirket gideri gibi göstermek
  • Kendi adınıza aldığınız aracı şirket aracı gibi kullanmak
  • Lüks araç alıp işle ilgisini belgeleyememek
  • Aracı tamamen özel kullanım için almak ve bunu gizlemek
Bu durumlar hem vergi avantajınızı düşürür hem de incelemelerde sorun yaşamanıza neden olur.
✅ Sonuç
Şirket üzerine araç almak, doğru yapıldığında büyük bir vergi avantajı sağlar.
  • Yakıt, bakım, MTV, sigorta gibi masrafların %70’ini gider olarak yazabilirsiniz.
  • Doğru sınırlamalara ve belgelemeye uyarsanız, yılda binlerce lira vergi tasarrufu elde edebilirsiniz.
  • Ancak mevzuata aykırı uygulamalar, cezai sonuçlar doğurabilir. Denetime girebilir ve cezayla karşılaşabilirsiniz.
Bir sonraki bölümde Home Ofis Giderleri ,Şirket Kartı ve Kredi Kartı ile Harcamaların Vergisel Etkisi konularına değineceğim. Tekrardan keyifli okumalar dilerim.

Aklınıza takılan konuları yazabilir, danışabilirsiniz. Saygılarımla