İngiltere'de şirket açtıktan sonra bu şirkete yazılım hizmeti ihracı yapıp KDV istisnası ve gelir vergisinde %80 indirimden faydalanabilir miyiz SMM veya fatura keserek? İngiltere tarafında bildiğim kadarıyla şirketler freelancer'ları payroll'lara dahil etmeyip direkt invoicing yöntemiyle gider olarak kurumlar vergisinden düşüyorlar NI ve tax code mevzularına falan bulaşmadan. Şirketin bize ait olması sorun çıkarır mı Türkiye tarafında?
Merhaba, sorunuzun cevabına uygulanabilir bir yöntem ifade edeceğim.
Tarafınızca üretilmiş var olan yazılımın dağıtımı ve satışı konusunda bir çalışma yapılacaksa Gelir Vergisi Kanunu Md. 18 'den fayda görülerek işlem yapılabilir;
Serbest meslek kazançlarında: Madde 18 (Değişik: 4/12/1985-3239/40 md.) (Değişik birinci fıkra: 11/8/1999-4444/4 md.) Müellif, mütercim, heykeltraş, hattat, ressam, bestekar, bilgisayar programcısı ve mucitlerin ve bunların kanuni mirasçılarının şiir, hikaye, roman, makale, bilimsel araştırma ve incelemeleri, bilgisayar yazılımı, röportaj, karikatür, fotoğraf, film, video band,radyo ve televizyon senorya ve oyunu gibi eserlerini gazete, dergi, bilgisayar ve internet ortamı, radyo, televizyon ve videoda yayınlamak veya kitap, CD, disket, resim, heykel ve nota halindeki eserleri ile ihtira beratlarını satmak veya bunlar üzerindeki mevcut haklarını devir ve temlik etmek veya kiralamak suretiyle elde ettikleri hasılat Gelir Vergisinden müstesnadır.
Eserlerin neşir, temsil, icra ve teşhir gibi suretlerle değerlendirilmesi karşılığında alınan bedel ve ücretler istisnaya dahildir.
Yukarıda yazılı kazançların arızi olarak elde edilmesi istisna hükmünün uygulanmasına engel teşkil etmez.
Serbest meslek kazançları istisnasının, bu Kanunun 94 üncü maddesi uyarınca tevkif suretiyle ödenecek vergiye şümulü yoktur.
(Ek fıkra:5/12/2019-7194/10 md.) Bu madde kapsamındaki kazançları toplamı 103 üncü maddede yazılı tarifenin dördüncü gelir diliminde yer alan tutarı aşanlar bu istisnadan faydalanamazlar. Bu durumda olanların, 94 üncü maddenin birinci fıkrası kapsamında tevkifat yapma yükümlülüğü yoktur.
Var olan dağıtılmaya hazır yazılımların telif haklarının
Telif Hakları Gn. Müd. üzerinden isteğe bağlı kayıt tescilinin edinilmesi (gerçek kişiniz tarafından Türkiye'de), diğer marka haklarının TPMK üzerinden tescili (gerçek kişiniz tarafından Türkiye'de) ile birlikte İngiltere'de yerleşik şirketiniz ile Telif hakkı dağıtım ve kiralama noktasında sözleşme imzalamanız noktasında Serbest Meslek kazancı beyan ederek İngiltere'de elde edilen gelirin Türkiye'de ki gerçek kişinize telif ödemesi şeklinde çıkışı yapılarak Gelir Vergisi konusunda muafiyet elde edilebilir.
Ayrıca bu gelirlerden 94. maddede ifade edilen şekilde tevkifat yapma zorunluluğu yoktur. Fakat gelir vergisi dilimlerinde
dördüncü dilimi aşmanız halinde istisnadan fayda göremezsiniz. İngiltere'de işletmeniz ilgili yazılımların dağıtılması ve pazarlanması çalışmasını yürütür, 85.000 sterlini geçmemesi koşulu ile KDV oraya ödemezsiniz. Şirket gelirlerini de telif hakkı kiralama sözleşmenizde belirtilecek bedel veya oran ile birlikte Türkiye'de gerçek kişinize aktarabilirsiniz. Çifte verginin önlenmesi çalışmasıda söz konusu olduğundan İngiltere veya Türkiye'ye vergi ödemeden ilgili gelirlerinizi gerçek kişinize nakletmiş olursunuz.
Ancak unutulmamalıdır ki kanunda belirtilen şartları sağlıyor olmanız, eseri sizin üretmiş olmanız, eser üzerinden telif geliri elde ediyor olmanız, gerçek kişi olarak bu işlemleri yapıyor olmanız gibi başlıca dikkat edilmesi gereken noktalar mevcuttur.
Daha detaylı bilgi için whatsapp üzerinden iletişim kurabilirsiniz.
Saygılar.