Merhabalar

02.10 Tarihinde Vergi Dairesine izah için davet edildik. 09.02 Tarihinde randevumuzu alıp gittik.

Ty, Hb vb. pazaryerlerinden e-ticaret yapan firmaların aylık ciroları ve vergi dairesinde görüntülenen aylık kesilen fatura tutarları karşılaştırılmış.

Tüm firmalara inceleme başlatılmış. Belki sizleri de yarın da çağırabilirler belki 3 yıl sonra da çağırabilirler ama anladığım kadarıyla tüm firmaları sırasıyla tek tek inceliyorlarmış bu sistemi de yapay zeka sayesinde yapıyorlar yüksek ihtimal.

Satışa başladığınız andan itibaren aylık net cironuz (iade düşülmüş hali) ve kestiğiniz faturalar birbirini tutmuyor ise kdv, geçici gelir ve yıllık gelir düzeltmeleri veriliyor.

Düzeltmeleri ay bazında tek tek yapıyorsunuz. Yani yıl sonunda toplu düzeltme veya eksik fatura tutarınız 100 bin tl diyelim onu topluca faturalandırmıyorsunuz. Muhasebeciniz her ayı tek tek düzeltmesi gerekiyor. Bu şekilde devreden kdvlerde değişiklikler oluyor ve kdv ödemesiyle beraber ceza yansıtılıyor.

(Örnek kısmı biraz uzun gelebilir ama çağrıldığınızda sizi ne gibi bir durumun beklediğini anlayabilirsiniz)

Örnek;

2022 Ocak ayında satışa başladınız ve ay sonunda 100 bin tl satışınız var. Kestiğiniz fatura 80 bin tl yani 20 bin tl fatura kesmeyi unuttunuz veya gözden kaçtı.
Muhasebeciniz bu 80 bin tl fatura tutarını düzeltme vererek 100 bin tl ye düzeltiyor. Bu düzeltmeyle beraber 20 bin tl nin %18 kdv si çıkıyor. Eğer içeride ki kdv niz bu tutarı karşılıyor ise herhangi bir kdv ve ceza ödemesi çıkmıyor. Sadece içerideki devreden kdvniz azalıyor ve bir sonraki aya devreden kdv tutarınız değişiyor.

Yani Ocak ayından şubata devreden kdv niz normalde 5 bin tl diyelim. 20 bin tl nin kdvsi 3600 tl. Düzeltme sonucunda şubat ayına devreden kdvniz artık 1400 TL.

Devam edelim.

2022 Şubat ayında yine 100 bin tl satış yaptınız ve kestiğiniz fatura tutarı 65 bin tl. Şimdi olay burada başlıyor.

Muhasebeciniz yine şubat ayına düzeltme vererek kestiğiniz fatura tutarını 100 bin tl ye çıkartıyor. 35 bin tl nin %18 kdv si 6300 tl.

Diyelim ki 2022 şubat ayında ödemeniz gereken kdv tutarı normalde girdi-çıktı birbirini karşılıyordu. Ama düzeltmeler sonucunda ocak ayından devreden kdv tutarı azaldığı için ve şubat ayında da kesmeyi unuttuğunuz faturalardan da yeni bir kdv daha çıktığı için kdv ler birbirini karşılamıyor ve size kdv ödemesi çıkıyor.

Süreç şu şekilde oluyor. Çıkan kdv yi 2022 yılından bu zaman kadar olacak şekilde gecikme faiziyle geri alıyorlar ve ek olarak bir de ceza çıkıyor.

Bu düzeltmeleri 2022 yılından inceleme zamanına kadar tek tek ay bazında yapıyorsunuz ve yukarıda anlattığım örnek te olduğu gibi her ay devreden kdv tutarınız değişeceğinden dolayı cezalar ve gecikme faizleri her ay artarak geliyor.

Yani ay bazında düzeltmelerde aylık bazdaki içerideki kdvler ile yeni çıkacak kdvler birbirini tutmuyor ise hem kdv ödemesi çıkıyor hem ceza ödemesi ve gecikme faizi çıkıyor.

Daha sonra 2022 yılı için yıllık gelir beyanını düzeltme veriyorsunuz.

2022 yılı için örnek verelim toplamda kesmeyi unuttuğunuz fatura tutarı 1m tl.
Vergi dairesi-maliye veya devlet görevlileri(kim belirlediğini bilmiyorum) bu e-ticaret sektörüne ortalama bir kar marjı belirlenmiş. %38 - %40

E-ticaret de böyle bir kar oranı olmadığını anlattım. Kargo masrafı - Komisyonlar - Paketleme maliyetleri vs. Ama memur da diyor ki; zaten kargo masrafının kdvlerini komisyonlarının kdvlerini verdiğin reklamların kdvlerini gider olarak zamanında göstermişsin. Bu maliyetlerin kdvlerini gider olarak çıktığın zaman geriye %38-40 bandında bi kar marjı hesaplamışlar.

Bu hesaplanan kar oranı üzerinden kesmeyi unuttuğunuz fatura tutarından kar tutarınız hesaplanıyor. Yani 2022 yılında 1m kesmeyi unuttuğunuz fatura varsa 400 bin tl kar çıkıyor ve bu 400 bin tl den vergi dilimine göre kar marjı hesaplanıyor. Hangi vergi dilimine giriyorsa o oran üzerinden gelir vergisi + ceza çıkıyor. Örnek vereyim %30 vergi dilimi desek 120 bin tl bir ödeme çıkıyor ve sanırım indirimle beraber de 40-50 bin bandında bi ceza çıkıyor. İndirim sadece ceza tutarlarında oluyor.

Daha sonra 2023 yılı içinde tek tek ay bazında düzeltme veriyorsunuz ve 2023 yılında henüz yıllık gelir ödemesi olmadığı için 2023 için geçici gelir beyanlarını düzeltiyorsunuz birde oradan ödeme çıkıyor.

Bana toplamda yaklaşık faizlerle cezalarla beraber 100 bin ödeme çıktı.