YMM Tasdik Raporuna İhtiyaç Duyacak Firmalar ve Mali Müşavirleri Buraya!!!

Arkadaşlar, bildiğiniz gibi daha önce adsense, admob, e-ticaret, vergi incelemeleri, vergi cezalarıyla ilgili çalışmalarımız olmuştu. Bu defa başka bir sorunla karşı karşıyasınız. Şöyle ki;
Aşağıda genel hatlarıyla açıkladığım şekilde YMM Tasdik Raporuna ihtiyaç duyacak arkadaşlara yardımcı olmak üzere konuyu açtım. Söz konusu raporu YMM arkadaşlarla birlikte incelemesini, tespitini, tasdikini ve raporlanmasını yapıyoruz.
Forumdaki mali müşavir meslektaş arkadaşlarım; bana özelden ulaşın ve bu durumdaki müşterilerinize yardımcı olmak üzere birlikte çalışalım. Dışarıdan bilmediğiniz, tanımadığınız, güvenmeyeceğiniz kişilerle çalışmaktansa, bildik, tanıdık, yardımcı olabilecek kişilerle çalışmak daha mantıklıdır. Bu işi hep birlikte çözelim.

NEDİR BU YMM TASDİK RAPORU ZORUNLULUĞU?
Genel olarak ifade edersek; yurt dışına vermiş olduğunuz yazılım, tasarım, veri saklama, veri işleme, veri analizi hizmetlerinden elde ettiğiniz kazancın %80’ini yıllık beyannameden indirip kalan kısmının vergisini ödüyordunuz. Yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamenizi verdiğinizde iş bitiyordu. Fakat artık işler değişti.
30.12.2025 tarih ve 33123 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu 49 Sıra Nolu Genel Tebliği” yukarıda belirtmiş olduğum %80 kazanç indirimini şahıs firmaları için yıllık gelir vergisi beyannamesinin, şirketler için yıllık kurumlar vergisi beyannamesinin İLGİLİ SATIRINA yazıp indirim olarak kullanabilmek için Yeminli Mali Müşavir Tasdik Raporu şartı getirildi.
BUNDAN BÖYLE İNDİRİM SATIRINA YAZDIĞINIZ RAKAM 500.000 TL’yi aşıyorsa, MALİYE, bu durumu tespit ve ispat eden Yeminli Mali Müşavir Tasdik Raporu istiyor.
Örneğin; A Ltd. Şti. yurt dışına hizmet ihracatı kapsamında 10.000.000 TL tutarında satış yapmış olup masraflar düşüldükten sonraki kazancı 7.000.000 TL’dir. Firmanın yurtiçi satışı ve başka bir ek faaliyeti yoktur. Bu firma eğer gerekli şartları taşıyorsa 5.000.000 TL’nin %80’i olan 5.600.000 TL’yi yıllık beyannamesinde indirim olarak yazacak ve çok daha az vergi ödeyecektir. Fakat yararlanılan söz konusu 5.600.000 TL indirimin tespiti ve kontrolü için Yeminli Mali Müşavir tasdik raporu düzenletilmesi gerekmektedir.
Bu rapor unutulmak suretiyle zamanında vergi dairenize ulaştırılmazsa; vergi daireniz size süre vererek sizlerden bu raporu isteyecek ve bu bilgi isteme yazısı ekinde ise Vergi Usul Kanunu’nun 353/11.maddesi gereğince 400.000 TL’DEN AZ OLMAMAK ÜZERE TASDİK RAPORU DÜZENLENMESİ GEREKEN RAKAMIN %5’İ TUTARINDA ÖZEL USULSÜZLÜK CEZASIYLA KARŞILAŞACAKSINIZ.

İLAVE BİLGİ:
İlave olarak bu durum, çalıştırmış olduğunuz personelden kaynaklı geçmiş dönemlere ait ödenmeyen SSK Prim borçlarını ödediğiniz yılda yıllık beyannamede indirim konusu yaptığınızda yine karşınıza çıkacaktır. Örneğin yurt dışına yapmış olduğunuz yazılım ihracatından elde ettiğiniz kazanç 600.000 TL olsun, bu rakamın %80’i olan 480.000 TL’yi yıllık beyannamede indirim olarak yazdığınızı ve 2024 yılına ait 550.000 TL SSK prim borcunuzu 2025 yılının mart ayında ödeyip temizlediğinizi varsayalım. Bu durumda yıllık beyannamenizin indirimlerle ilgili bölümünde 480.000 TL + 550.000 TL= 1.030.000 TL olacağından yine bu durumla ilgili YMM Tasdik Raporu düzenlettirmeniz gerekecektir.

ÜCRETLENDİRME NASIL OLACAK:
Ücretlendirmede öncelikle YMM ücret tarifesinde yer alan asgari tutarlar dikkate alınacaktır.
Ayrıca yapılacak işin zorluk derecesi, yararlanılan indirim tutarı, yurt dışına düzenlenen fatura adedi (yurt dışına bir yılda 10 fatura düzenleyen firmanın ücretiyle, 100 adet fatura düzenleyen firmanın ücreti aynı olamaz) ücretin belirlenmesinde önemli rol oynayacaktır.
Ücretlendirme için şu bilgileri bana özelden yazarsanız sizi bilgilendirebilirim:
-2025 yılına düzenlemiş olduğunuz fatura adedi ve toplam cironuz,
-Yurt dışından kaç adet ödeme geldi, kaç adet ödeme alındı,
-Beyannamenize yazacağınız %80 İNDİRİM RAKAMI TAHMİNİ NE OLACAKTIR?

Kafanıza takılan soru işaretlerini buradan veya özelden yazabilirsiniz, vaktim oldukça yanıtlamaya çalışacağım.

Kenan Gümüş
S.M. Mali Müşavir
Muhasebe-Denetim Bilim Uzmanı
(Defter tutma işleri için yeni müşteri almıyorum)
sn.kenangumus@gmail.com

kıymetli bilgilerin için teşekkürler üstad !!!

Teşekkürler...

Bilgilendirme için teşekkür ederiz. Birkaç sorum var;

1-Yıllık kazandığımız rakamın %80 i 500bini geçiyorsa YMM ye ihtiyacımız olacak doğrumu anlıyorum?
2-%80 i 500bini geçerse, yıllık beyanname dediğiniz için bu YMM gideri bizim için senede 1 keremi ödenmesi gerekecek?
3-Sadece %80 i 500 bine kadar olan bölümü istisnalı, fazlasını istisna olmadan kesip direk gelir vergisini ödesek nasıl bir durum ortaya çıkıyor? (Türk aklı )

@kenankenan;

1-Evet.
2-YMM gideri yılda bir defadır.
3-Rapor yazdırmazsam ne kadar Gelir vergisi öderim, yazdırmazsam ne kadar gelir vergisi öderim karşılaştırması yapmanız lazım.
Ama ileride şöyle bir durum KESİN OLUR, özellikle belirli bir tutarın üzerinde gelir elde edenlerde: Beyannamede sırf YMM raporundan kaçmak için rakamı 500.000 TL veya 480.000 TL olarak gösterenler için de mutlaka bir sürpriz hazırlarlar. İnceleme, telefonla aranma gibi durumlar. Bu sebeple ben olsam şöyle yaparım: Ya indirim satırını hiç kullanmam ve oraya hiçbir indirim yazmam, yazarsam da YMM raporunu düzenlettiririm.

Bilgilendirmeler için çok teşekkürler hocam.

peki tahmini ymm maliyeti ne olur?

-2025 yılına düzenlemiş olduğunuz fatura adedi ve toplam cironuz,
-Yurt dışından kaç adet ödeme geldi, kaç adet ödeme alındı,
-Beyannamenize yazacağınız %80 İNDİRİM RAKAMI TAHMİNİ NE OLACAKTIR.

yazarsanız özelden cevaplayalım.

2025 yıllık gelir vergisi beyannamesinde %80 indirim satırını kullanarak, en az 500.000 tl kazanç indirimi yapanlar. Mutlaka YMM Tasdik Raporunu düzenlettirin. Cezaları çok ağır. Hem Kazanç İndiriminiz geçerli olmaz hem de özel usulsüzlük cezası uygulanır.

Yaptığınız işi anlamayan çok fazla YMM var. Yaptığınız işi ve derdinizi anlatıncaya kadar günler haftalar geçer. Bu durumda olanlar benimle irtibata geçebilirsiniz. Yardımcı olacak tanıdık ve yaptığınız işi bilen YMM arkadaşlar var.
Rapor yazdırmayı unutan veya atlayanlar, ileride kazanç indirimi iptal olursa ve özel usulsüzlük cezası uygulanırsa çözümü için yine bana ulaşın.