Adsense'ten Gelir Elde Edenlerin %0 KDV ile Fatura Kesmeleri Gerekir (Bence)

Bildiğiniz üzere Adsense, Admob, Youtube ürünlerinde yayınlanan reklamlardan elde edilen gelirler Adsense hesabınızda kayıtlı olan banka hesabınıza yatırılıyor.

Yurtiçi ve yurtdışı tıklama olarak isimlendirilen ve yurtiçi için %18, yurtdışı için %0 kesilmesi gerektiği iddia edilen KDV'nin, tüm gelir için %0 kesilmesi gerektiği görüşündeyim. Madem vergi kanunlarını bilen bu kadar uzman ve memur halen görüş birliğine varamıyor ve her kafadan farklı ses çıkıyor o zaman ben de konuşabilirim rahatlıkla

Müşteri nedir?
Bir mal veya ürün karşılığında size para ödeyen kişidir.

Peki reklamlarımıza yurtiçinden veya yurtdışından tıklama yapanlar bize para ödüyor mu? Hayır!
Bize parayı Google ödüyor. Bu tanıma göre bizim müşterimiz Google'dır. Zaten faturaları müşterimiz olan Google adına kesiyoruz.

Google parayı nereden alıyor?
Google da, kendi reklamveren sistemi Google Ads (eski adı ile Adwords) ve özel reklam yayıncı ağlarından tahsil ettiği ücretlerden kendi komisyonunu kestikten sonra bize para ödüyor.

Google'ın aracı olması müşterimiz olmasını etkiler mi?
Şahsen bu konuya vakıf değilim. Kanaatim etkilememesi yönünde. Diyelim ki falanca bir kanundan dolayı ve Google, aracı (komisyoncu) olduğu için müşterimiz olamaz (eee biz neden Google'a fatura kesiyoruz peki?). O zaman bizim esas müşterimiz; (yurtiçinden veya yurtdışından reklamlarımıza tıklama yapanlar değil) yurtiçindeki veya yurtdışındaki özel reklam yayıncı ağları (en başta da en büyük paya sahip Google Ads). Google Ads ve bu özel yayıncı ağları (criteo vs.) yurtiçindeki veya yurtdışındaki reklamverenlerden, reklam yayını için para tahsil ediyorlar. Yoksa bizim esas müşterimiz yurtiçindeki ve yurtdışındaki reklamverenler mi? (Aklımda deli sorular )

İşler neden karışıyor?
Şayet biz bir fabrika işletseydik ve ürünlerimizi yurtdışında bir firmaya satsaydık. Bu firma da bizden yurtdışında teslim aldığı ürünleri yurtiçinde bir firmaya satsaydı, KDV'yi %18 mi kesecektik? Hayır. Müşteri nerede ikamet ediyorsa ve mal/ürün değiş tokuşu nerede gerçekleşiyorsa ona göre KDV işler. Yurtdışı müşterisi malı yurtdışında alıyorsa o zaman KDV %0'dır. Ancak işler sanal aleme taşınınca durum karmaşıklaşıyor. Haliyle bu konuda kıt bilgisi olan (yetkili) kişilerin yorumları da zayıf kalıyor.

Peki neden?
Fatura kesmediğimiz, müşterimiz olmayan, bize para ödemeyen (hatta muhtemelen kimseye para ödemeyen), tek suçu sitemizdeki, uygulamalarımızdaki, videolarımızdaki reklamlarımıza tıklamak olan sıradan yerli ve yabancı vatandaşların ikameti ve reklamlarımıza tıkladıkları lokasyon neden bu kadar önem arzediyor? Burada herhangi bir mantık göremiyorum.

Siz görebiliyor musunuz?
Sadece yukarıdaki süreçlerle ilgili tecrübesi olan arkadaşların görüşlerini almak ve tecrübesi olmayan arkadaşların bilgilenmesine katkı sağlamak için bu konuyu açtım. Tecrübesiz arkadaşlar yorum yazmazlarsa sevinirim. Malum hepimizin zamanı değerli.

Bu konuda AdSense yetkilisi Yusuf Ergişi ile görüştüm böyle bir cevap verdi.

Hocam resmigazetenin linkini yazar mısınız rica etsem.

Resmi gazete bağlantısını iletebilir misiniz?

Buyrun hocam;
http://www.resmigazete.gov.tr/eskile...20100810-3.htm

Bende uzun süredir bunu düşünüyorum ve araştırıyorum.
Reklam veren beni bağlamıyor, ben Google ile ticaret yapıyorum.
Hatta aslında Adwords reklamı veren kişilerden KDV2 alınması gerekiyor.
Fakat reklamvereni takip etmiyorlar, Google zaten Türkiye de vergi ödemiyor, dolayısıyla olan yayıncıya oluyor.
Türkiye kazancına %18 kdv ödemek gerçekten yanlış ve saçma, ama ne yazık ki kural böyle, bunu çok araştırdım, sadece Google için özellikle çıkarılmış bir vergi sistemi bu.
Mal ihracatı yapan onlarca firma biliyorum, mal KDV siz satılır, sonra adam gelip benden aldığı malı Türkiye ye satarsa orası beni bağlamaz.
Ama Adsense için ayrı bir maddeyle bu hizmet satışının KDV sini de yayıncılara itelemişler ve bir çok muhasebeci, mali müşavir de bu durumu kabullenmiş, doğrusu budur diyolar.

Vergi cezası geldiğinde bence veya sence diyemezsin.
%0 KDV kesebilmenin şartları var.
Türk Reklam vereni reklam veriyor, Türk webmasterı reklam yayınlıyor, ama aracı yurt dışında diye kimse KDV vermiyor.
Devlet buna sessiz kalmaz. Ceza geldiğinde bence diye savunamazsınız.
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları da sizi kurtarmaz, Google sadece kendi kazancının KDV'sini ve Gelir Vergisini ödüyor İrlanda'da.
Yani google reklam verenden 100 lira alıyor, reklam yayınlayana 60 lira veriyor. Ve İrlanda'da 60 lirayı gider olarak gösterip KDV ve Gelir Vergisini 40 lira üzerinden beyan ediyor ve veriyor.
Diğer 60 lirayı da yasal olarak senin üzerine yıkıyor. Yani Google senin adına İrlanda'da vergi falan ödemiyor. Sen parayı İrlanda'da kazanmıyorsun.
O nedenle bu benceler senceler insanları altından kalkamayacakları cezalara götürür.
Faturan yoksa zaten tartışmaya gerek yok. ama faturan varsa ve eksik KDV kesersen ileride başın çok ağrıyabilir o %18i eksik ödemek değecek mi iyi hesaplamak lazım.

Bu meşhur İrlanda çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması.

Benim görüşüm şu yönde: Türkiye'ye (reklamyayınlayanların adına) gelen paradan vergi alınmış mı? Hayır. Google kendi kazançlarının vergisini İrlanda'ya ödüyor. Türkiye de, Google'ın Türkiye'de gelir elde etmesinden dolayı oluşan kazançtan kendi payı olan vergiyi Google'dan istiyor. Google, ceza şeklinde bu vergileri Türkiye'ye de ödüyor. Ama sadece kendi kazançları için.

Reklamyayınlayanların kazançlarının vergilendirilmesi gerekiyor. İrlanda'ya vergi ödeyen var mı? Benim bildiğim yok. O zaman çifte vergilendirme diye bir durum söz konusu değil. Ancak biz bilişim ihracatı yaptığımız için, tıkalamalar Türkiye'den de olsa yurtdışından da olsa ödemeyi Google'dan (yurtdışından) aldığımız, hizmetin yurtdışında el değiştirmesinden dolayı KDV'yi %0 olarak ödememiz gerekiyor (kendi görüşüm).





Önce okuduğunuzu anlamanız lazım. Ben şimdiye kadar yurtiçi de olsa yurtdışı da olsa hep %18 KDV'li fatura kestim.

İrlanda anlaşmasını ben öne sürmüyorum ve KDV ile alakalı olmadığı zaten anlaşmada yazıyor.

Benim gelirlerimin %95'inden fazlası yurtdışı reklamverenler ve yurtdışı reklamgörenler/reklama tıklayanlar tarafından oluşturuluyor.

Burada kendi görüşümü paylaştım. İrlanda konusunda da zaten aynı şeyi bir önceki mesajımda belirttim.

Önce sakin olun. Tüm verileri inceleyin. Ondan sonra ahkam kesersiniz!





Bir tek size derdimi anlatabilmişim 1 kişi 1 kişidir.

İteleme konusunda size hak veriyorum.

Ya şu çifte vergilendirmeyi de kim çıkardı ortaya bilmiyorum, ama açık şekilde söyliyim, bizi ilgilendiren bir antlaşma değil bu,
Ne olduğunu da kısaca anlatayım,

Örnek;
Ben İrlanda vatandaşıyım, hem İrlanda hem de Türkiye de ticari faliyetim var.
İrlanda da yaptığım bir iş için İRLANDA da %15 vergi ödedim. Ve kazandığım parayı Türkiyeye getirdim.
Antlaşma burda devreye giriyor, ve diyor ki, sen İrlanda da vergini ödedin, burda ödemene gerek yok.
Hatta daha da detaya ineyim, antlaşma diyor ki, eğer parayı getirdiğin ülkede vergi daha düşükse kalan kısmı da ödemen gerekiyor,
yani ben İrlanda da %15 ödedim, fakat Türkiye de gelir vergisi %20 ise, kalan %5 i de Türkiye de ödemem gerekiyor,
Tam tersi ise, Türkiyede %20 ödeyip parayı İrlandaya göndermişsem, İrlanda da vergi ödemem.
Ayrıca bunların hepsini konsolosluk aracılığıyla bir dünya uluslararası yazışmayla beyan etmem gerekir, "Ben orda ödedim" deyince olmuyor o işler.

İşin özeti ise,
bu antlaşma sadece gelir vergisi ile alakalı, KDV bambaşka bir olay.
biz İrlanda da ticari faliyet göstermediğimiz için, bu antlaşmanın bizim için hiçbir anlamı yok, boşuna kafanızı bulandırmayın.